红字发票怎么填增值税申报表?

录入申报单时，额度是正数税票和红字发票额度总和。直接将当月正常的收益减掉红色字体收益就可以了，不过要注意，抵减时，要相匹配相关收入新项目。

销售总额及销项税额按抄报税资料中的实际销售额、具体销项税额填好，其实就是正数票减掉负值票(不包含废票)，附注一中税票份额为除作废票外全部投票数(包括负值票)。

实际销售额是不能够为负值的，换句话说本期负值票额度不可超过正数票额度。负值票出具必须要先申请办理，通过税务局审批后才能出具。

红字发票如何做帐?

1、假如是销货方，依据红字发票进账，账务处理：

借：存款等(红色字体)

贷：营业成本(红色字体)

贷：应交税费--企业增值税(销项税)(红色字体)

与此同时

借：主营业务收入(红色字体)

贷：库存产品(红色字体)

2、假如是购料方，依据红票进账，账务处理：

借：库存产品(或原料)(红色字体)

借：应交税费--企业增值税(进项税)(红色字体)

贷：存款等(红色字体)

红字发票的讲解：合乎废止要求的(同时满足下列条件)，税票标明废止，开票系统标明废止。

(一) 接到退回的抵扣联、抵扣联时长不得超过销货方开税票当月;

(二) 销货方未抄报税而且未做账;

(三) 购方未认证或是验证结果显示“纳税识别号验证不符合”、“专票编码"、"号验证不符合”。

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