固资折旧特惠统计表怎么填

《固定资产加速折旧、扣除明细表》填报说明

此表适用依照《国家财政部 我国税务质监总局有关健全固资折旧税收优惠政策有关问题的通知》(税务总局〔2014〕75号)要求,六大行业固资折旧、减少使用寿命,以及其它企业研发仪器设备、机器设备,单项工程固定资产价值小于5000块的一次性扣除等,享有税收优惠的汇总状况.

固资折旧特惠统计表怎么填?

《我国税务质监总局有关企业固定资产折旧企业所得税解决有关问题的通知》(国税发〔2009〕81号)所规定的固资折旧,不填写此表.

为统计分析折旧、扣减现行政策优惠数据信息,固资填写按以下情形各自填写:

一是账务处理采用正常的折旧方法,税收法律法规采用减少期限方式的,按税收法律法规折旧费完成后,此项固资不会再填好此表;

二是账务处理采用正常的折旧方法,税收法律法规采用年数总和法、二倍余额递减法方式的,从按税收法律法规折旧费额度低于按账务处理折旧费数额的本年度起,此项固资不会再填好此表;

三是账务处理、税收法律法规均采用折旧方式的,总计栏项下"正常的折旧额",按此类固资税收法律最低折旧年限和直线法估计"正常的折旧额",与税收法律法规的"加快折旧额"的差值,填写折旧优惠额度.

税收法律法规采用减少期限方式的,在折旧费完成后,此项固资不会再填好此表.税收法律法规采用年数总和法、二倍余额递减法的,加快折旧额低于账务处理折旧额(或正常的折旧额)的月份、一季度起,此项固资不会再填好此表.

填表说明

(一)行次填写

1.第1行"一、六大行业固资":填写六大行业(包含生物药品加工制造业,专用设备制造业,铁路线、船只、航天航空和其它运送设备制造业,电子计算机、通讯和其它电子产品加工制造业,仪表设备加工制造业,数据通信、软件信息信息科技服务行业等领域)经营者,2014年1月1日后新购入的固资,依照税务〔2014〕75号或我国税务质监总局有关规定的加速折旧政策计算出来的各类固资的加快折旧额;及与依照税款一般规定计算出来的折旧额的差值.此表依据固资类型填写相对应数据列.

第2行到第7行,由六大行业中的公司依据所在行业固资折旧问题进行填写.

2.第8行"别的行业":由单位价值超出100万余元的开发仪器设备、机器设备采用减少使用寿命或折旧方式的六大行业之外的公司填好.

3.第9行"二、容许一次性扣除的固资":填写2014年1月1日后新购入单位价值不得超过100万元用以研制的仪器设备、设备及单位价值不得超过5000元的固资,依照税收法律法规一次性在当期所得税前扣减金额.

小微企业研发与生产经营共用的仪器设备、机器设备一次性扣除,与此同时填好此表第10行、第11行.

(二)列次填写

除第17例外,别的列次相关固定资产原值、折旧额,均按税款要求填好.

1.原值:填好固资的计税依据.自动修建固资,依照财务会计具体入账价值明确.

2.今天折旧费(扣减)额:按税收法律法规测算填好本年度折旧费(扣减)额.

3.固定资产折旧(扣减)额:按税收法律法规测算填好享有折旧政策优惠的固资自开始本年度至年度的固定资产折旧(扣减)额.

4.总计栏"今天折旧费(扣减)额"里的"加快折旧额"-"正常的折旧额"的差值,体现今天折旧或一次性扣除现行政策造成应纳税所得税款下降的额度."固定资产折旧(扣减)额"里的"加快折旧额"-"正常的折旧额"的差值,体现此类财产折旧或一次性扣除现行政策造成应纳税所得税款下降的额度.

(1)第17列、19列"正常的折旧额":财务会计上未采用折旧方式的,依照财务会计帐簿反映的问题折旧额填写.

财务会计上采用减少期限方法的,依照很短于税收法律上此类固资最低折旧年限和直线法计算出来的折旧额填写;财务会计上采用年数总和法、二倍余额递减法的,依照直线法计算的折旧额填写.当会计折旧额低于税收法律加快折旧额时,此类固资不会再填写此表.

(2)第18列、20列"加快折旧额":填写固资减少使用寿命法、年数总和法、二倍余额递减法、一次性扣除等,在年度具体记入应纳税额的金额.

二、表内、表间关联

(一)表内关联

1.第16列=第1列 4列 7列 10列 13列.

2.第18列=第2列 5列 8列 11列 14列.

3.第20列=第3列 6列 9列 12列 15列.

4.第1行=第2行 3行 4行 … 7行.

5.第9行=第10行 12行.

(二)表间关联

1.第1行第18列=表A105080第1行第7列.

2.第1行第2列=表A105080第2行第7列.

3.第1行第5列=表A105080第3行第7列.

4.第1行第8列=表A105080第4行第7列.

5.第1行第11列=表A105080第5行第7列.

6.第1行第14列=表A105080第6行第7列.

公式计算表明

一、表内公式计算

参照填表说明.

1.第16列=第1列 4列 7列 10列 13列.

2.第18列=第2列 5列 8列 11列 14列.

3.第20列=第3列 6列 9列 12列 15列.

4.第1行=第2行 3行 4行 … 7行.

5.第9行=第10行 12行.

5.总计行=第1 8 9行.

二、表间公式计算

无

三、逻辑性校检

1、强制性类

1、各行(总计、合计行以外)3列高于或等于2列不大于1列

2、各行(总计、合计行以外)6列高于或等于5列不大于4列

3、各行(总计、合计行以外)9列高于或等于8列不大于7列

4、各行(总计、合计行以外)12列高于或等于11列不大于10列

5、各行(总计、合计行以外)15列高于或等于14列不大于13列

6、各行(总计、合计行以外)18列超过17列

7、各行(总计、合计行以外)20列高于或等于18列

8、各行(总计、合计行以外)20列超过19列不大于16列

9、各行(总计、合计行以外)18列超过0时,17列务必超过0

10、各行(总计、合计行以外)20列超过0时,19列务必超过0

11、第10行各列高于或等于11行

12、填写第8行经营者不可填写11行

13、第2至8行,只有填写1行,且必需填写在其中1行.

14、第10与12行,为必填项.

2、提示类:无

以上就是关于小编为您整理的关于固资折旧特惠统计表的有关填法和注意事项,根据那些流程来,您一定可以精确进行有关填写上班了,当然在具体操作中还要您依据实际情况来作出判断.如果有其它有关疑惑,随时都可以登陆网站进行了解.