财务会计将发票税率开不对且早已验证该怎么办

1.《我国税务质监总局关于红字企业增值税开票相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2016年第47号)要求:增值税一般纳税人开具增值税专用发票(下称"专票")后,产生销货退回、开税票不正确、应税中断等情况但是不合乎发票作废标准,或因卖货一部分退还及产生销售折让,应出具红字专用发票.

2.我国税务质监总局关于修订《增值税专用发票使用规定》工作的通知(国税发〔2006〕156号)第二十五条第一款规定:"用作抵扣增值税进项税的专票应经税务行政机关验证相符合(我国税务质监总局另有规定的除外).验证相匹配的专票可作为购方的记帐凭证,不可退回销货方."

成功验证后开具红字税票,能分这两种情况进行修复:

1.假如申请办理开具红字税票时公司已申请抵税了进项税,企业应直接使用进项税转出.由于经验证结果显示"验证相符合"并已抵扣增值税进项税的,购方必须把已申报抵扣的进项税额暂依《信息表》列出企业增值税税款从当期进项税额转站出.

2.假如申请办理开具红字税票时公司未报抵扣进项税,公司先要申请抵扣进项税并转走.例如购方在开税票当月进行验证且申请办理开具红字税票,或购方为外贸公司(其进项税记入待抵扣进项税),经营者未报抵税该进项税,申报时可将这个进项税纳入当期进项税额,与此同时暂依《信息表》列出企业增值税税款从当期进项税额转站出.

以上这两种情况的进项转出填写在《增值税纳税申报表附列资料(表二)》第20栏"今天进项转出额-在其中:红字专用发票通知书注明的进项税"

操作步骤:

登陆税控盘发票开票软件;发票管理办法----红字发票情况表----红色字体增值税专用情况表开具;购方申请办理----挑选已抵税或者未抵税----明确----开具红字增值税发票个人信用表----键入销货方名字、税号、货物名称----打印出;打印出结束后挑选提交红色字体增值税发票情况表,等情况表序号出现的时候,再按照这个情况表序号来开具红字税票就可以,红字发票出具完成后,即可正常的出具恰当征收率的增值税发票.

以上文章内容详细的介绍了财务会计将发票税率开不对且早已验证该怎么办的账务处理.看了文章中的一学就会?文中的解释就告一段落了,感谢你的阅读文章.假如有别的的相关问题,口碑推荐在线问答教师!