企业增值税怎样交纳及其做账

答:增值税纳税申报日期与负责人国家税务机关核定纳税期限是相关联的.

增值税纳税期限分别是1日、3日、5日、10日、15日、1个月或是一个季度.

以1个月或是1个一季度为一个纳税期限纳税人,自到期生效日15日内纳税申报;以1日、3日、5日、10日或15日为一个纳税期限纳税人,自到期生效日5日内预缴增值税,次月1至15日申请并还清上月应纳税款.以一个季度为纳税期限的相关规定仅适用一般纳税人.

企业增值税固定不动经营户向机构所在地税务行政机关纳税申报,企业增值税非固定不动经营户向销售地税务行政机关纳税申报

所得税申报表

根据我国税务质监总局公示2012年第43号第二条第(一)款规定,增值税一般纳税人(下称一般纳税人)所得税申报表以及附列材料包含:

1、《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》;

2、《增值税纳税申报表附列资料(一)》(今天销售状况清单);

3、《增值税纳税申报表附列资料(二)》(今天进项税清单);

4、《增值税纳税申报表附列资料(三)》(应税扣减项目明细);

一般纳税人给予增值税改征增值税的应税,根据国家相关增值税政策差额征收增值税的,需填写《增值税纳税申报表附列资料(三)》.别的一般纳税人不录入该附列材料.

5、《固定资产进项税额抵扣情况表》.

(二)

销项税=销项税-(进项税-进项税转出)-出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额-减免税款 进出口退税

账务处理如下所示:

1、月底,进项税超过销项税,没有进行会计账务处理,立即做为进项税额转出;

2、月底,销项税超过进项税:

1)测算销项税:

销项税-进项税-之前留抵进项税=今天销项税

2)结转成本:

借:应交税费-销项税-转走未交增值税

贷:应交税费-销项税-未缴税费

3)交纳:

借:应交税费-销项税-未缴税费

贷:存款

公司做账流程:

1、依据会计原始凭证编制记账凭证

2、依据记帐凭证编写凭证汇总表

3、依据记帐凭证和凭证汇总表登记会计账簿(包含总分类账和明细分类账)

4、依据会计凭证(通常是总分类账)编制会计报表(包含负债表和利润表)

5、依据财务会计报表编写所得税申报表

6、年尾结转损益(还可以逐月结转损益)

7、编写年度会计报表(包含负债表,利润表,现流表)

8、依据年度会计报表编写所得税年报和其它各税收的年度汇算清缴自查表

销项税会计账务处理如何做?

1、月份终结,公司应先当月所发生的应缴未交增值税额自"销项税"转到"未交增值税",那样"销项税"明细分类账没有出现贷方余额,账务处理为:

借:应交税金-销项税(转走未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税.

2、月份终结,公司将当月多交增值税自"销项税"转到"未交增值税",即:

借:应交税金-未交增值税

贷:应交税金-销项税(转走多交企业增值税)

3、当月交纳当月完成增值税(比如出具专用型缴款书预缴增值税)时,贷记"应交税金-销项税(已交税费)"借记"存款".

4、当月上缴上月或之前月份完成增值税时,如比较常见的申报期纳税申报、补交之前月份欠税款,贷记"应交税金-未交增值税"借记"存款".

5、"应交税金-销项税"学科的期终借方余额体现并未抵扣的进项税额,借贷方无账户余额.

6、"应交税金-未交增值税"学科的期终借方余额体现多交增值税,贷方余额体现未缴增值税.

企业增值税怎样交纳及其做账内容,今天我们就详细介绍到了,增值税交纳和做账专业技能全是财务会计在入职前必需把握的一项技能,期待不容易的小伙伴们努力学习,争得在今后的工作中碰到类似的问题可单独处理.

财务会计报表 会计凭证 负债表 现流表 利润表