进项税转出 账务处理

不想做纳税调整

借:应交税费-应缴增殖税-已交税费

贷:应交税费-应缴增殖税-进项税转出

补交税费

借:应交税费-应缴增殖税-进项税转出

贷:存款

做纳税调整

借:之前年度损益调整

贷:应交税费-销项税-进项税转出

借:应交税费-销项税-进项税转出

贷:存款

借:应交税费-应交企业所得税

贷:之前年度损益调整

借:分配利润-盈余公积

贷:之前年度损益调整

经营者可用一般计税方法混合销售简易计税新项目、免税项目怎样处理?

答:可用一般计税方法纳税人,混合销售简易计税新项目、免税项目而难以区划不可抵扣的进项税额,应按照下列计算公式不可抵扣的进项税额:

不可抵扣的进项税额=本期没法区分的所有进项税×(本期简易计税方法计税项目销售总额 免征增值税项目销售总额)÷本期所有销售总额

例:某公司为一般纳税人,给予货运运输服务与装卸搬运服务,在其中货运运输服务项目可用一般计税方法,装卸搬运服务挑选可用简易征收.该经营者2016年7月交纳本月水电费11.7万余元,获得增值税发票并且于本月认证抵扣,且该进项税不能在货运运输服务与装卸搬运服务间区划.该经营者本月获得货运运输收益6万余元,装卸搬运服务4万余元.

经营者因混合销售简易计税新项目而难以区划所获得进项税的,按照下列计算公式应转出进项税:

应转出进项税=117000÷(1 17%)×40000÷(40000 60000)=40000元

账务处理如下所示:

借:期间费用

贷:应交税费--销项税(进项税转出)

固资、无形资产摊销产生应进项税转出的情况怎样处理?

答:已抵扣进项税额的固资,产生应进项税转出情况的,按照下列计算公式不可抵扣的进项税额:

不可抵扣的进项税额=固资、固定资产或是房产基金净值×税率

固资、固定资产或是房产基金净值,就是指经营者依据财务制度计提折旧或摊销费后的余额.

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