外地工程项目预缴增值税,能在外地开税票吗

不能工程项目

依据税务〔2016〕36号《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》,经营者跨县(市、区)提供建筑服务,依照本办法需向建筑服务案发地负责人国家税务机关预缴增值税而自理应预缴税款之月起高于6个月并没有预缴增值税的,由机构所在地负责人国家税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》及有关规定进行修复.

外地新项目预缴增值税如何处理?

答:异地预缴增值税及附加的税务正确处理:

一、企业增值税解决

1.可用一般计税方法记税的,应预缴增值税=(所有价款和价外费用-收取的分包款)÷(1 11%)×2%

2.可用简易计税方法计税的,应预缴增值税=(所有价款和价外费用-收取的分包款)÷(1 3%)×3%

二、附加税及附加税务解决

财务〔2016〕74号文件规定,自 2016年5月1日起:

1.经营者跨区域提供建筑服务、营销和出租不动产的,需在建筑服务案发地、房产所在城市预缴税款时,以预缴税款税款为计税基础,并按照预缴税款所在地附加税税率和教育附加费增值税率就近测算交纳附加税和教育附加费.

2.预缴税款纳税人则在机构所在地申请缴纳税费时,因其具体交纳增值税税款为计税基础,并按照机构所在地的附加税税率和教育附加费增值税率就近测算交纳附加税和教育附加费.

三、增值税会计解决

财办会〔2016〕27号文件规定,增值税一般纳税人需在"应交税金"课程下设定预缴税款明细科目,计算一般纳税人出让房产、给予房产售后回租服务项目、提供建筑服务、选用预收账款方法市场销售自主开发的房地产等,按现行企业增值税制度应预缴税款的增值税额.公司预缴税款,贷记"应交税金--预缴税款"学科,借记"存款"学科.月末,公司应先预缴税款明细科目账户余额转到未交增值税明细科目,贷记"应交税金--未交增值税"学科,借记"应交税金--预缴税款"学科.

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