进出口退税逾期未报进项税额怎样处理?

1、最先，在确认不予以进出口退税，而只是免税政策的当月，对于原出入口收入税收解决，做抵减：

借：主营业务收入 -该收益*征退税率差

贷：应交税费——企业增值税——进项税转出 -该收益*征退税率差

2、对于 这笔早已抵扣的进项税额，做进项税转出解决：

借：主营业务收入

贷：应交税费——企业增值税——进项税转出

3、月末，随着销项税额等

借：应交税费——企业增值税——进项税转出

贷：应交税费——企业增值税——未缴税费

进出口退税逾期未报该怎么办?

出口型企业或其他部门出口商品劳务公司与服务的出口退(免)税，因为下列缘故未搜集报关单证，没法在规定时间内申请，且未明确提出延期申请的，出口型企业或其他部门可以从2015年7月31日前给予质证原材料，向负责人国家税务机关明确提出延期申请，经审核出口退(免)税的国家税务机关核准后，可延期申报。

(一)洪涝灾害、社会发展紧急事件等不可抗拒因素;

(二)出口退(免)税申报凭据失窃、抢，或因邮递遗失、误递;

(三)相关司法部门、行政单位在办业务或是检查时，扣留出口退(免)税申报凭据;

(四)甲乙双方因债务纠纷，无法准时获得出口退(免)税申报凭据;

(五)因为企业办税伤亡事故、突发性危重症病症或是擅自离岗，无法办理交接手续，导致无法按时给予出口退(免)税申报凭据;

(六)因为公司向中国海关明确提出改动出口商品报关资料申请办理，在退(免)税时间截至之时中国海关没完成改动，导致无法按时给予出口商品报关资料;

(七)关于政府机构在出口退(免)税申报期限截至之今后才出示出口退(免)税申报需要凭据材料。

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