待抵扣进项税额有什么情行

答:1、待抵扣进项税额是辅导期一般纳税人在"应交税费"学科下加设的"待抵扣进项税"的明细科目,该明细科目用以计算辅导期一般纳税人获得并未开展交叉式核查比正确的已认证专用型发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和运送费用结算单据(下称进项税抵扣凭据)标明或是计算出来的进项税.

2、辅导期经营者获得进项税抵扣凭据后,

借:库存产品(原料等)

借:应交税费-待抵扣进项税

贷:存款(应付款等)

交叉式核查核对确认无误

借:应交税费--销项税(进项税)

贷:应交税费--待抵扣进项税

经核查不可抵扣的进项税额

借:应交税费--待抵扣进项税(红色字体)

借:库存产品(原料等) (蓝色字体)

待抵扣进项税与待认证进项税的差别

答:待抵扣进项税是经过验证之后等候之后再抵扣的税款.待认证进项税是取提进项税额凭据之后,当月并没有验证,等以后抵扣税额的时候再认证抵扣的税款.

"待抵扣进项税"明细科目,计算一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证并且经过税务行政机关验证,按相关企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额.包含:一般纳税人自2016年5月1日后获得并按照固定资产核算的不动产或是2016年5月1日后获得的不动产在建项目,按现行企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额;推行缴税辅导期的管理一般纳税人所取得的并未交叉式核查核对增值税扣税凭证上注明或计算出来的进项税.

"待认证进项税"明细科目,计算一般纳税人因为没经税务行政机关验证而不得从本期销项税中抵扣的进项税额.包含:一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证、按相关企业增值税制度准许从销项税额中抵税,但还没有经税务行政机关认证进项税;一般纳税人已申请核查但尚未取得核查相符合过程的海关缴款书进项税.

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