速动比率和流动比率是怎么计算的

1、现金比率=速动资产/营业利润x100%

2、流动比率=速动资产/营业利润x100%

3、流动性资产是指还可以在1年之内或是超出1年一个营业周期内获利或是损耗的财产,包含现钱及自身各种各样储蓄、短期内下款、短期理财、应付及预付款项等.

4、现金比率是速动资产对营业利润的比例,用于考量企业流动资产在短期负债期满之前,能够变成现钱用以还款债务的水平.

5、营业利润是指由在1年之内或是超出1年一个营业周期内还款的负债,包含短期贷款、应收票据、应付帐款、应付职工薪酬、应交税费、应对盈利、其他应收款、待摊费用等.

6、流动比率应该是现金比率补充,是估算公司具体的短期负债还款能力.

现金比率与流动比率讲解的圈套

圈套一:假定在销售利润率不以0的情形下,对ABC企业进行偿债能力剖析.小编收集过的统计数据为:

现金比率=0.76

销售利润率=47%

库存商品÷速动资产=55%

能否依据ABC企业现金比率小于1判断公司的偿债能力有问题?

通常情况下,营业利润要用公司现金来还款的,而不是靠速动资产,可是.因为库存商品的出现,1块的速动资产,转现后也会得到超出1块的现钱.财务报表分析中一般所使用的流动比率分析公式计算,分子是速动资产,应用流动性资产盘活更接近实际,终究公司并不是全用速动资产偿还流动负债的,而是以流动性资产盘活.充分考虑这一因素,现金比率公式的分子结构就应当从原来的速动资产变成非库存商品流动性资产盘活与库存商品转现总和.ABC企业流动性的比例=0.76×(1-55%) 0.76×55%×1.89=1.13202.测算结果显示,企业1块的速动资产,通过转现,能够还款1.13202块的营业利润,公司偿债能力和流通性并没难题,那样测算现金比率更为真正、靠谱.

在流动资金中,库存商品占据着相当一部分占比,因而现金比率高低必定受库存商品总数多少危害.当营业利润为一定量时,在其他流动资产转变比较小的前提下,库存商品总数越大,现金比率越大,而现金比率高根本无法肯定表明企业还款短期负债水平越高.因为在测算现金比率时,所使用的速动资产指标值包括了所有库存商品,因为库存商品受市面供需危害较大,市场里一些不可控因素难以掌握,势必会产生一些购置、制造的产品长期性库存积压,这种产品快速变现期待特别小,大多数只有廉价出售,或者以十分低价格与其它公司进行债权转股权,即使不考虑到通胀要素,这种库存商品转现后使用价值也根本乏力重新再购买相同的库存商品.还有一些库存商品压根就不具有流通性,这种产品只是作为废品处理.公司管理者在研究现金比率时,可以按库存商品转现时间的变化将库存商品划分成短期内库存商品、中后期库存商品及长期性库存商品.转现时间是在一年以内的为短期内库存商品,转现时间是在一年以上三年以下的是中后期库存商品,长期性库存商品应是企业不良贷款.在预估现金比率时要把不良贷款从速动资产中去除.得用具备一定升值水平并能为公司发展做出贡献的经营资产做为速动资产,那样测算出现金比率具有一定的感染力.

圈套二:假如销售利润率为0,还要对ABC企业进行偿债能力剖析.小编收集过的统计数据:

现金比率=0.76

流动性总资产周转率=4.7

能否依据ABC企业现金比率小于1判断公司的偿债能力有问题?

速动资产的流通性不但与销售利润率和库存商品比例相关,还和存货周转率相关,周转速度越来越快,流通性越高.在日常财务报表分析中,领导者通常只关注考评企业的库存周转率,而忽视了产品存货周转速度转现品质.库存周转率是主营业务成本与均值库存商品的比率,比率大,表明存货周转速度更快,能够为企业奉献更多收入和利润,而存货周转速度快慢与企业赊购现行政策密切相关.当企业今天赊购商品库存增加时,往往会造成主营业务成本增加,存货周转速度均采用现销时对比便会加速,表明库存周转率指标值里的主营业务成本对存货周转速率速度起到非常重要的作用,在研究企业现金比率时不但需要结合存货周转速率,并且还要剖析产品库存商品的转现品质.产品库存商品的周转速度与转现产品质量是一个公司如何在市场中立足于的主要标示,品质高低不但体现在与同业竞争对比产品存货周转速度快慢上,并且体现在是不是全额取回流动资产的数量上.产品存货周转速率能用主营业务成本除于均值产品库存商品获得.这一比率大,表明产品存货周转速度更快;产品库存商品转现品质可以用今天销售产品收回的钱款考量,依照今天销售产品成本费用率换算为取回借款的主营业务成本额度后,再除于均值产品库存商品,测算出比率高,表明产品存货周转速度更快,产品库存商品转现品质高.本质上对产品存货周转速度转现质量标准并没有定义有效的范畴,企业仅有与同业竞争对比或与本企业历史水准对比.如果企业的现金比率指标值与同业竞争平均对比属正常值范围,与此同时产品存货周转速度更快、转现品质高,就可以表明企业经营性资产品质高,产品库存商品产生损害的概率比较小.还款短期负债有充足的高品质经营性资产做确保.只需企业流动资产存货周转率快过公司营业利润存货周转率,就算现金比率低于1还不至于造成难题.现金比率为0.76,说明1元营业利润相匹配0.76元速动资产,0.76元速动资产在存货周转率为4.7时,能够带来0.76×4.7=3.572(元)的转现.营业利润存货周转率=0.76×4.7=3.572(次).只需公司的营业利润存货周转率不超过4,在现金比率为0.76的情形下.不管销售利润率和库存商品比例怎样,企业都不会造成偿债能力或流通性严重不足的问题.

圈套三:现金比率的解读遭受领域不同类型的危害、季节变换产生的影响、经营风险产生的影响、价格波动产生的影响、国家新政策产生的影响等.假如ABC企业现金比率=400÷300=1.33,在现金比率超过1前提下,将速动资产与营业利润与此同时等额本息降低某一数,现金比率马上会上升.例如,(400-100)÷(300-100)=1.5.

造成这种情况形成的原因关键有人为调整和经济下滑,人为因素调整要用现钱还款或是提前还贷短期贷款,使速动资产和营业利润与此同时等额本息降低;经济下滑发生,也会导致速动资产和营业利润大概相等降低,尤其是在金融风暴中.债务人对其借款人公司进行偿债能力分析时,更应当注意这类数据信息弹跳的情况.

速动比率和流动比率是怎么计算的?如果想很清楚的反应出企业的现金比率和流动比率,可以采用文中详细介绍的方法去测算下,看计算企业的现金比率和流动比率有多高,假如数据信息高或低有没有影响.