有限合伙公司向有限责任公司公司分红要交税吗

合伙企业获得税后工资年底分红，分派后不会再缴纳个税，因而可以看作免税政策。

所得税的纳税期限，按月份或一季度预缴增值税纳税人，需在月份或一季度终了后

15

日内向型负责人税务行政机关开展税务申报并预缴增值税。

在其中，第四季度的税金也应当一季度终了后

15

日内再进行预缴税款，之后在本年度终了后

45

日中进行年度申报，税务行政机关在

5

个月内（现实是年度汇算清缴的截至日期是每一年的

6

月

9

号）开展年度汇算清缴。

依据《国家财政部

我国税务质监总局有关合作经营企业合伙人企业所得税问题的通知》（税务

[2008]159

号）要求：

一、合伙制企业以每一个合作伙伴为纳税主体。合作经营企业合伙人是自然人的，缴纳个税；合作伙伴是法人或其他组织的，缴纳税款。

二、合伙制企业经营所得和其它所得的采用

”先分后税“原则。”公司作为合作伙伴接到此笔年底分红款应做为股利分配、投资收益等权益性投资盈利缴纳税款。

合伙公司或是股权责任有限公司在支付了所得税后股东所分利润的时候需要缴纳个税。

本人有着债务、控股权而获得利息、股利分配、红利所得。

个人存款利率（我国公布

2008

年

10

月

8

日次日逐渐撤销利息税）、货款利息和订购各种各样债券贷款利息。

个股持有者依据股份制企业规章要求，凭个股按时从股份有限公司获得的投入权益。

股份有限公司或单位依据应分派的收益按股份分配超出股利分配一部分的收益。

之上项目必须缴纳个人所得税的。

有限责任公司从合伙制企业获得分红是否要缴纳所得税？

A

公司和普通合伙人张某创立一家合伙制企业。

2017

年该合作经营企业对外投资完成长期投资

600

万余元。乙企业将

600

万余元的盈利依据承诺平分给二位投资者，每一位投资者分到

300

万余元。

A

企业觉得，其从合伙制企业分到的

300

万余元股权收益归属于长期投资，合乎免税政策长期投资的相关规定，能够免税所得税，因此并没有申请缴纳税款。

2018

年

7

月

26

日，税务行政机关对

A

企业进行税务税务稽查时，看到了该笔并没有纳税申报的长期投资。税务行政机关觉得，根据《国家财政部、我国税务质监总局有关合作经营企业合伙人企业所得税问题的通知》（税务〔

2008

〕

159

号）中要求，合伙制企业以每一个合作伙伴为纳税主体。合作经营企业合伙人是自然人的，缴纳个税；合作伙伴是法人或其他组织的，缴纳税款。

A

公司从合伙制企业分到的红利所得，不属于免税政策的长期投资，组成偷漏税个人行为，除应补交所得税外，还需要并收取税款滞纳金处以缴税额度

1

倍处罚。

这类实例多发于股权投资公司或私募基金公司。一般某企业如本案例中

A

企业，因为资产充足或具有某些方面资源，会和一些投资者向另外一家企业进行股份或债权投资，获得资金长期投资。出自于避税考虑到，通常会将持股公司或基金管理公司开设为合伙制企业，由于合伙制企业不缴纳税款。如今的问题就是，合伙制企业的公司股东

A

企业，从合伙制企业分回的长期投资究竟是否要缴纳税款呢？

所得税法第

1

条的规定，个人独资、合伙制企业不太适合所得税法。第

26

条的规定，对符合条件的法人企业间的股利分配、投资收益等权益性投资收入，为公司的不征税收入。《企业所得税法实施条例》第

83

条的规定，所得税法第

26

条所指对符合条件的法人企业间的股利分配、投资收益等权益性投资收入，就是指法人企业对外直接投资于其他法人企业所取得的长期投资。

A

公司是依照破产法设立有限责任公司，是所得税法里的纳税主体，应就所取得的所得的缴纳税款。

因为合伙制企业达到的经营所得，并没有缴纳税款，

A

公司从合伙制企业分到的长期投资，并不是所得税的税后工资盈利，从法理学上来说，前边并没有缴纳税款，后边分回的长期投资就不可以免税所得税，不然就会导致税务稽查的外流。

从所得税法的解释看来，法人企业间的股利分配、投资收益等权益性投资收入，才免税所得税，假如正中间参杂了非居民企业，那就不是

“法人企业间的股权收益等权益性投资收入”了，与政策也就有了差别。合伙制企业不缴纳税款，理所应当并不是所得税法里的法人企业。

A

企业将从法人企业所取得的权益性投资和收益从合伙制企业所取得的投资分红混为一谈，歪曲了有关的税收优惠政策，无意间形成了偷漏税，税务稽查部门所做出的处分决定正确。

这儿要特别注意的是，各级政府招商部门为了能发展趋势本地经济发展，对合伙制企业的股权投资企业及基金企业的税收优惠政策，根据国税发

[2001]84

号文第

2

条“个人独资和合作经营企业对外投资分回利息或是股利分配、收益，不划入公司收入，而是应该独立做为投资人本人获得利息、股利分配、红利所得，按贷款利息、股利分配、红利所得应税项目测算缴纳个税”的相关规定，觉得合乎所得税法里的免税政策长期投资的前提条件，进而进行了扩大解释或变通处理。

有限合伙公司向有限责任公司公司分红要交税吗、有限责任公司从合伙制企业获得分红是否要缴纳所得税等诸多问题如今大家都明白了啊，我告诉你们，合伙企业获得税后工资年底分红，分派后不会再缴纳个税，因而可以看作免税政策。

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