尚未取得增值发票的账务处理
2022-11-04 17:22
尚未取得增值发票的账务处理
借
原料
贷
应付款
---暂估
增值发票没有收到,是财务上常常遇到的困难,处理办法一般是要做一个暂估,直到税票来时,然后把暂估的会计分录冲回。增值税发票由国家税务质监总局总监制设计方案印刷的,仅限于增值税一般纳税人申领所使用的,做为经营者体现经济发展活动中关键会计记账凭证。
针对尚未取得增值税发票的情况,不可以申请抵扣增值税进项税。因而,不会有进项税的暂估抵税难题。
最先理应按照上述规定暂估入账,随后,与其它正常的进库进账的库存产品一样,一并测算库存产品传出(包含讲的销售出库)成本费。
其进账方法如下所示:
借:主营业务收入
贷:库存产品
接到税票后解决:
次月初,冲回暂估入库成本费,以红色字体编写如下所示会计分录:
借:库存产品
贷:应付款
--暂估款
得到税票后,
借:库存产品
借:应交税费
--销项税(进项税)
贷:应付款
--xx企业
增值税发票常见问题:
1
、开税票时,发票仰头要和企业名字的全名一致,
2017
年
7
月
1
日之后,增值发票必须要有税号,不符合要求发票,不可做为税款凭据。
2
、费用报销一定要,税票时长最好不要跨年夜,不然不可以抵扣。
3
、办理增值发票时,发票明细应按实际销售状况属实出具,不能依据购方规定开具和实际买卖不一致的具体内容。
当月已进账但是并未认证增值税发票的账务处理
1
、当月未认证后的账务处理如下所示:
借:原料
应交税费
--待抵扣进项税
贷:存款
2
、之后期内验证后账务处理
借:应交税费
--企业增值税(进项税)
贷:应交税费
--待抵扣进项税
“待认证进项税”为应交税金二级科目,计算一般纳税人因为没经税务行政机关验证而不得从本期销项税中抵扣的进项税额。而非根据应交税金——销项税(待抵扣进项税额)开展计算。
《增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法》
(国税发【
2010
】
40
号
)
第十一条要求,辅导期经营者必须在“应交税费”学科下加设“待抵扣进项税”明细科目,计算并未交叉式核查比正确的专用型发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书和运送费用结算单据
(
下称进项税抵扣凭据
)
标明或是计算出来的进项税。
辅导期经营者获得进项税抵扣凭据后,贷记
“应交税费——待抵扣进项税”明细科目,借记有关学科。交叉式核查核对确认无误,贷记“应交税费——销项税(
进项税
)
”学科,借记“应交税费——待抵扣进项税”学科。经核查不可抵扣的进项税额,红色字体贷记“应交税费——待抵扣进项税”,红色字体借记有关学科。
前文就尚未取得增值发票的账务处理、增值税发票常见问题、当月已进账但是并未认证增值税发票的账务处理等诸多问题来给大家进行了详细的介绍,我最终友情提醒,尚未取得税收法律承认的抵扣税票,你能将进项税额记入购买商品的成本费中。
增值发票 主营业务收入免责声明:
本网站内容部分来自互联网自动抓取。相关文本内容仅代表本文作者或发布人自身观点,不代表本站观点或立场。如有侵权,请联系我们进行删除处理。
联系邮箱:zhouyameng@vispractice.com