进行超过销项税额外税怎么申报

通常情况下,增值税进项超过销项税,附加税税率不用缴纳.

但货物出口本期免抵企业增值税税款应缴纳附加税税率.

1、附加税税率按实际缴纳增值税、消费税税率为计税依据,分别向企业增值税、增值税与此同时缴纳,在其中大城市维护建设税:按照实际缴纳企业增值税、消费税税率的7%测算缴纳(经营者所在城市为县市级编制的县或者城区的,税率为5%经营者所在城市为并不是大城市或是城区的,税率为1%);教育附加费:按实际缴纳企业增值税、消费税税率的3%测算缴纳;

地方教育附加:按实际缴纳企业增值税、消费税税率的2%测算缴纳.

2、《国家财政部 我国税务质监总局有关生产企业出口货品推行免抵退税方法后关于大城市维护建设税教育附加费政策的通知》(税务总局〔2005〕25号)要求内,自2005年1月1日起实行,对制造业企业2005年1月1日之后(包含1月1日)所发生的货物出口个人行为经税务局审核确认的本期免抵企业增值税税款逐渐征缴附加税和教育附加费.容计税基础:依据生产制造企业经税务局审批盖章的《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》第25行"本期免抵税额"做为征缴附加税和教育附加费的计税基础.

进项税超过销项税时,要不要记提附加税等附加税税率?

必须.

企业归属于增值税征缴范畴,那样,附加税应当按应缴的税费计算.应缴附加税=企业增值税 *城建税税率,假如销项税-进行<0自然就不用记提了.

当月进行超过销项税,不必缴纳税费,亦不必交纳教育附加费、城市建设费等增值税附加税.

1、当月销项税超过进行,销项税-进行即是当月应缴纳的企业增值税.

2、当月进行超过销项税,不必缴纳税费,差值一部分变成当月进项税额转出,能够待之后月再次抵税销项税.

3、教育附加费、大城市教育附加等附加税税率都是基于本月企业增值税税金进行计算的,本月未缴纳税费时当然也无须交纳.

注:本月造成进项税额转出时,假如本月月底存在企业增值税欠税款,可以用进项税额转出来抵缴欠税款,即增值税留抵抵欠.

进行超过销项税额外税怎么申报?坚信阅读文章前文后你一定早已知道怎么解决了.一般来说进行超过销项税的情形下附加税税率便是不需要缴纳的,但还是有一些特殊状况例如货物出口本期免抵企业增值税税款,那就需要按实际消费2%开展交纳申请.更多精彩,欢迎关注.