产生退换货购方进项税转出账务处理要怎么写？

购方产生购料退还即做与购买东西或原料反过来的账务处理。假如是做红字发票，账务处理或是和以前购料时一样做，只不过是额度用红色字体填写。

借：原料（库存产品） 红色字体额度

借：应交税费—销项税（进项税） 红色字体额度

贷：应付款（或存款） 红色字体额度

事实上进行了红色字体凭据后，进项税额早已转走。无需再专门从事进项税额的红色字体转走税票。

选购的原料，进项税额已经在当月认证抵扣。五月因原材料质量问题退货，五月申报时，早就在申报单上进行了进项税转出，这样操作是不正确的，现在已经认证抵扣的进项税额税票，如果出现退换货，必须购方去当地负责人税务局申请办理《开具红字发票通知单》，销货方凭税务局审核通过加盖公章《开具红字发票通知单》出具负数发票，购方用负数发票进账，负数发票不可以验证，申报时做进项税转出，你还没收到负数发票时，不必须做进项税转出，既然都申请转走，尽早填补负数发票。

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