所得税季报有弥补亏损吗

企业所得税季度申报,容许填补之前年度经核实的净亏损.

标准是国税发〔2008〕635号:

一、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》第4行"资产总额"调整为"具体销售毛利".填报说明第五条第3项相对应调整为:"第4行'具体销售毛利':填写按企业会计制度核算的资产总额扣减之前年度待弥补亏损及其免税收入、不征税收入后的余额.机关事业单位、社团组织、民办非企业对比填写.房地产开发企业今天获得预购收益按照规定测算出预估销售毛利记入行内."

为了能降低成本,早已印刷了《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》并并未应用过的,可正常使用,在其中"资产总额"一栏按上述说明的规格填好.

二、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明第五条第16项"(子公司行内填写总机构申报第24行'子公司平摊的企业所得税额')"里的"第24行"调整为"第20行".

三、《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类)》填报说明第五条第14-16项以后提升:"以上第18至20行,汇总纳税总、分组织征收率一致的,按《通知》填写;汇总纳税总、分组织征收率不一致的,按《我国税务质监总局关于做好〈跨区域运营汇总纳税企业企业所得税征缴管理实施细则〉工作的通知》(国税发〔2008〕28号)以及相关填补文件信息要求测算填写.即第9行或14行或16行与第18-20行关联站不住脚,且《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》中子公司平摊的企业所得税额×比例=分派税额计算关联站不住脚."

所得税季报弥补亏损别的具体内容

1、一般情况的亏损弥补.首先确立亏本的含义.税收法律里的"亏本"就是指按税收法律法规调整后的额度,是所得税本年度所得税申报表主表第23行"纳税调整后所得的"的信息,并不是企业财务报表中常呈现出的净亏损.次之亏钱的填补时限是5年.此外,《我国税务质监总局有关所得税多个税务事宜对接问题的通知》(国税发98号)第八条确立,对于企业因为技术开发费加计一部分已经形成企业年度亏本,能用之后本年度所得的填补,但转结期限最多不能超过5年.

2、应税项目与免税项目间的亏损弥补.《我国税务质监总局实施意见度所得税年度汇算清缴工作方案》(国税发148号)要求,公司所取得的不征税收入、减计收益及其减免、免税收入额新项目,不可填补当期及之前年度应税项目亏本本期产生亏钱的减免、免税收入额新项目,也不能用本期和之后纳税年度应税项目所得的资本增值.这一条要求规定,公司所取得的免税项目应当独立核算,应税项目与免税项目不可以盈亏相抵.而公司营业利润是综合运算的,并没有区别应税项目与免税项目,所得税申报表一样未独立反映应税项目所得的与特惠新项目所得的.因而,测算应税项目的应纳税所得额时,需在财务会计资产总额的前提上涨增值税免税新项目所得的,无论免税项目是赢利或是亏本都需要作全额的核减,计算公式:应税项目调整所得的资产总额免税项目所得的.需要注意的是,旧企业所得税税收法律对于此事有着不同的处理原则,依据《我国税务质监总局关于公司的免征所得的弥补亏损问题的通知》(国税发34号)的相关规定,免税项目的所得的能够填补应税项目当初及之前的亏本.

3、筹备期内所形成的亏损弥补难题.一是公司筹备期内不计算为亏本本年度.《关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税发79号)要求,公司自逐渐生产运营的本年度,为算起公司损益表的本年度.企事业单位从事生产运营以前开展筹备活动进行中产生筹备费用支出,不可测算为当期的亏本,应当按照《我国税务质监总局有关所得税多个税务事宜对接问题的通知》(国税发98号)第九条有关规定执行.因为公司在筹备期没有开始生产运营,难以测算损益表,因而筹备期不计算亏本,也不需要开展年度汇算清缴,而筹备费的高效亏损弥补时限也获得了延迟.

有关所得税季报有弥补亏损吗?只要是有仔细阅读前文就一定已知道是能够弥补亏损的,且根据不同亏本的原因及难题我们也会进行一些不一样操作,具体处理方法我在文章中都是有一一列举,也有不清楚的能直接咨询在线的教师.