年度报告和年度汇算清缴企业所得税差值怎么调账?

1、企业所得税扣缴结算调节的各明细科目(如：招待费、固定资产折旧)是不用去调明细科目的，由于仅仅财务管理制度与税收法律不符合所造成的。是依据税收法律调减，所以不用调明细科目

2、本年利润调减，假如上一年度并没有记提到，那是要调节盈余公积的，各会计分录如下所示：

A、先记提(按记提和实际交纳的差值)

借：之前年度损益调整

贷

：

B、金融机构扣费：

借：应交税金-所得税

贷：存款

C3、结转成本之前年度损益调整(结转成本后该学科无账户余额，该会计分录也是咱们书本上计的转型期初期的盈余公积)

借：分配利润-盈余公积

贷：之前年度损益调整

D、若是有法定盈余公积，我们还需要调节法定盈余公积

企业所得税年度汇算清缴表格与财务数据不符合该怎么办?

企业所得税年度汇算清缴表格与财务数据不符合，依照一般情况而言，也是需要变更年度汇算清缴表格的数据和财务报告的信息保持一致，因此需要重新修改数据。

留意：在年度汇算清缴与财务报告的数据生成中，若涉及到损益表的根据以前年度损益调整转到盈余公积(如接待费用扣除标准造成的差别);不属于损益表的直接把之前年度的错帐冲回改版。

填补：

年度汇算清缴财务报告的申报范畴：所得税年度汇算清缴规定申报负债表和利润表，现流表可以不用申报。

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