预缴工程项目开税票企业增值税所怎样进账?

代 开税票时:

借:应交税金--销项税

贷:存款

接到账款或是索要账款凭据时:

借:存款/应收帐款

贷:营业成本

贷:应交税金--销项税

企业增值税异地预缴税后工资会本地开票,开税票方还需要交税吗?

1.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,可用一般计税方法记税的,要以取得的全部价款和价外费用为销售额测算应纳税所得额.经营者要以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额,依照2%的预征率在建筑服务案发地预缴增值税后,向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报.应预缴增值税=(所有价款和价外费用-收取的分包款)/(1 11%)×2%.

2.一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,挑选可用简易计税方法计税的,和一般纳税人跨县(市)提供建筑服务的,要以取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额为销售额,依照3%的征收率测算应纳税所得额.经营者应按上述计税方式在建筑服务案发地预缴增值税后,向机构所在地负责人税务行政机关开展税务申报.应预缴增值税=(所有价款和价外费用-收取的分包款)/(1 3%)×3%.

3.经营者取得的全部价款和价外费用扣减收取的分包款后的余额为负值的,可结转成本下一次预缴增值税时再次扣减.

4.经营者应当按照工程项目各自测算应预缴增值税,各自预缴税款.

5.经营者预缴税款的税金还可以在本期所得税应纳税所得额中抵扣,抵扣不尽的,结转成本下一期再次抵税.以预缴增值税抵扣应纳税所得额,要以完税证明做为合法有效凭据.

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