上年调节企业所得税如何进账?

记提:

借:之前年度损益调整

贷:应交税金-应缴所得税

结转成本:

借:股东分红-盈余公积

贷:之前年度损益调整

上缴:

借:应交税金-应缴所得税

贷:存款

企业所得税如何填补以前年度亏损?

《企业所得税法》要求,公司纳税年度所发生的亏本,批准向之后年度结转,用之后年度的所得的填补,但转结期限最多不能超过5年.

《企业会计准则第18号---所得税》要求,可抵扣亏损及税金抵扣所产生的暂时性差异,账务处理上视作可低扣暂时性差异,合乎条件时,应确定与其说有关的递延所得税财产.递延所得税资产金额,应该以很有可能得到用于可抵扣亏损和税金抵扣未来的发展应纳税额为准.

在负债表日,企业需要对递延所得税资产帐面价值开展核查.如果将来期内可能不能得到充足的应纳税额用于抵税递延所得税资产权益,理应减记递延所得税资产帐面价值.在很有可能得到充足的应纳税所得额时,减记金额理应转到.

公司每一纳税年度的收入总额,扣减免税收入、不征税收入、各种扣减及其容许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税额.

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