年末待摊费用怎么调整

待摊费用主要是指从成本中事先税前列支但还没有具体收取的相关费用

如:某制造业企业某生产线的固资设备大修花费,选用按年度的方案维修花费分月均值冲减

则,在冲减时做会计分录

借:产品成本(依据冲减内容不一样记不同的学科)

贷:待摊费用

在具体付款时

借:待摊费用

贷:存款

不可以抵扣的待摊费用

售后维修服务费

所得税法第八条要求,与销售商品有关的开支需在发生的时候抵扣.售后维修服务费做为待摊费用若并未产生,归属于不确定性的开支,不可以在当初抵扣.

比如,某企业2013年销售汽车100辆,依据收付实现制及谨慎原则,年末按每辆1万余元记提售后维修服务费,记提营业费用300万余元,待来年具体产生售后维修服务时抵减预计负债.那么这个企业计提300万余元营业费用在汇算清缴时需作纳税调增,待具体发生的时候再做纳税调减.

计提薪水、福利费、工会经费

所得税法第八条要求,员工工资、福利费、工会经费应在具体发生的时候扣减.针对账目已记提但并未所发生的工会经费,禁止在纳税年度内抵扣,且福利费和工会经费抵扣有额度要求.假如年底应对员工薪酬如有账户余额,应做纳税调增,待来年具体派发时核减.

没经批准的风险准备金开支

所得税法第十条及实施细则第五十五条的规定,公司根据企业会计准则计提各类资产减值准备(包含资产减值准备、固定资产减值提前准备、长期股权投资资产减值准备、长期股权投资资产减值准备、无形资产减值提前准备、在建项目资产减值准备等)、坏账损失(金融业、保险公司以外)没经国务院令国家财政部、税务主管机构核准不可以抵扣,汇算清缴时需作纳税调整.

年末待摊费用怎么调整?待摊费用一般是在公司明年方案里的,就等于是公司为自己放贷款,只不过是收利息是本人,假如方案取得成功,那样公司手指的贷款利息就多一点,假如计划失败,那样企业内部也需要承担责任.大量理论知识,欢迎关注网站发布.