较小规模差额纳税申报表怎么填?

依照应征入伍差值扣减后不含税销售额的税金填好，实际计算方式为：

应纳税所得额=差值扣减后不含税销售额×增值税率，在其中，差值扣减后不含税销售额=差值扣减后含税销售额÷（1 增值税率），而差值扣减后今天含税销售额＝所有含税收入－今天差值扣减额度。

1.挑选简易征收差额纳税

在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将收取的分包款填写“应税行为（5%增值税率）扣除额测算”第10栏“本期发生额”。

将自开和内倒代开票的增值税普通发票、增值税发票出具的价税合计填写“应税行为（5%增值税率）记税销售总额测算”第13栏“所有含税收入（可用5%增值税率）”。

在《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（5%增值税率）记税销售总额测算”第16栏“不含税销售额”填写第4行“（二）应征入伍企业增值税不含税销售额（5%增值税率）”“今天数”“服务项目、房产和无形资产摊销”列。

将开具的增值税发票出具的额度填写申报单第5行“税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额”“今天数”“服务项目、房产和无形资产摊销”列。

将自开和内倒代开票的增值税普通发票出具的额度填写申报单第6行“税控器具出具的普票不含税销售额”“今天数”“服务项目、房产和无形资产摊销”列。

2.挑选简易征收

在《增值税纳税申报表》中，将自开和内倒代开票的增值税普通发票、增值税发票出具的额度总计填写第1行“（一）应征入伍企业增值税不含税销售额（3%增值税率）”“今天数”“服务项目、房产和无形资产摊销”列。

将开具的增值税发票出具的额度填写申报单第2行“税务行政机关代开票的增值税发票不含税销售额”“今天数”“服务项目、房产和无形资产摊销”列。

将自开和内倒代开票的增值税普通发票出具的额度填写申报单第3行“税控器具出具的普票不含税销售额”“今天数”“服务项目、房产和无形资产摊销”列。

一般纳税人差额纳税怎样进行账务处理？

公司接纳应税时，按照规定容许扣除销售总额而下降的销项税，贷记“应交税金——销项税”学科，按照实际付款或应付的额度与以上增值税额的差值，贷记“主营业务收入”等课程，按照实际付款或应付的额度，借记“存款”、“应付款”等课程。

针对期终一次性开展会计账务处理的公司，期终，按照规定本期容许扣除销售总额而下降的销项税，贷记“应交税金—销项税”学科，借记“主营业务收入”等课程。

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