进出口退税未报怎样补缴销项税？

依据《我国税务质监总局有关出口商品退(免)税多个问题的通知》(国税发〔2006〕102号)要求,出口商品视作自销货品记提销项税或征缴企业增值税计算公式如下所示:

(一)企业增值税

1、一般纳税人

(1)以一般贸易方式出口商品视作自销缴税测算销项税公式计算: 销项税=出口商品离岸价格×外汇交易rmb

牌价÷(1 增值税率)×增值税率

(2)以进料加工复出口贸易方式出口商品视作自销缴税应纳税所得额计算公式: 应纳税所得额=出口商品离岸价格×外汇交易rmb牌价÷(1 增值税率)×增值税率 (3)视为自销缴税的进料加工复出口商品对应的进项税应做转走. 应转出进项税额金=缴税当月申请抵扣的进项税额×(缴税当月按简易征收方法缴税货品销售总额÷缴税当月总销售额)

2、一般纳税人一般纳税人以一般贸易方式或进料加工复出口方法出入口以上货品应纳税所得额计算方法: 企业增值税应纳税所得额=(出口商品离岸价格×外汇交易rmb牌价)÷(1 增值税率)×增值税率 可用增值税率按增值税纳税责任开始时间明确.

(二)消费税税率

1、推行从量预算定额缴税方法出口应税消费品消费税税率应征入伍税额计算公式: 消费税税率应征入伍税款=出入口应税消费品总数×消费税税率企业税款.

2、推行从价扣除率缴税方法出口应税消费品消费税税率应征入伍税额计算公式: 消费税税率应征入伍税款=出入口应税消费品离岸价×外汇交易人民币牌价÷(1 增值税率或征税率)×消费税税率税率.

3、推行从量预算定额与从价扣除率紧密结合缴税方法出口应税消费品消费税税率应征入伍税额计算公式: 消费税税率应征入伍税款=出入口应税消费品总数×消费税税率企业税款 出入口应税消费品离岸价×外汇交易人民币牌价÷(1 增值税率或征税率)×消费税税率税率.

4、针对视作自销缴税的出口商品,在电子申报系统及出口退税申报系统内怎样处理?

答:(1)一般纳税人制造业企业的处理方法.

进出口退税报关资料到期如何补缴增值税销项税进项税额？

首先要明确报关资料是不是到期,一般的情形下,要在出入口后90日内申报的,到期属于什么原因呢?就是你逢年过节90天没申请或是报关资料到期,如果是到期并没有申请免抵退的话那就变为自销.作为增值税销项税补提税款,随后补缴税款.举例说明出入口约合100元变为自销:借:营业成本-出口 100 营业费用 17贷:营业成本-自销 100?应交税费-销 17补缴税款:借:应交税费-销 17贷:存款17

进出口退税未报怎样补缴销项税呢,出口退税申报过期就需要转为自销,补交增值税跟消费税税率,之上相关知识早已说完了,也有不明白的,可点击对话框,让在线教师为您解答.