总账与日记账中间不相匹配的核实方式：

总分类账与日做账中间具备认证关联。下边单从总分类账与存款日做账间的不匹配进行讲解，别的日做账与总分类账不相匹配的核实，可参考本一部分的讲解给予查验。

(一)总分类账准确性的查证

对总分类账准确性的查证相对来说非常容易，关键方法是什么执行总分类账期初余额、本期发生额与贷方余额的试算平衡；假如达到三大均衡，表明总分类账纪录基本没有难题。假如某一个层面没有达到均衡，则需从这一方面的会计账簿纪录开展安全检查。期初余额不均衡不受影响本期发生额不均衡，但危害贷方余额的不稳定；本期发生额的不稳定会导致贷方余额的不稳定。在判断错误所在之处时，需要注意各类中间产生的影响。

试算平衡不是唯一，它不可以发现过账后发生的一张会计记账凭证的彻底反复备案、漏记及其串户备案等，但是，这种错漏也可能导致总分类账与明细分类账所注册的本年利润不相同。对这种错漏检查，能通过总分类账与明细分类账的核查来执行，但是具体错漏确认的，只能依靠核查总分类账与其说所采用的纪录根据。

(二)日做账准确性的查证

对存款日做账的准确性核实，优选的办法是将这一日做账与银行回单逐单核查，并编写"存款余额调节表"；假如调整日做账账户余额与银行对账单账户余额后二者相符合，则可评定存款日做账不存在的问题。

假如存款日做账账户余额与银行对账单账户余额经调整是一致的，但日做账账户余额与总分类账账户余额不一致，在确定所有相关凭据已立即进账时，能够分析判断总分类账账户余额很有可能存在的问题。在机构做账错漏被清除的情形下，公司存款的收支及盈余要以金融机构记录为标准，假如存款日做账与银行回单一致，或者经调整后相一致，表明日做账的准确性也是有保障的。假如经调整后仍然不一致，有可能是公司存有做账错漏。

还有一种情况就是，存款日做账与总分类账二者账户余额相符合，但是和银行回单不匹配或经调整仍不匹配，在清除金融机构做账错漏后，有可能是公司在账务处理上存在的问题。如，根据会计原始凭证(金融机构结算凭证)填制记账凭证时几列或少列总数，错记其他账户，或是重填、漏填凭据等；也有可能是根据会计凭证备案总分类账或日做账后发生错记、重记、漏记、记多或少计。在这样的情况下，可先进行日做账与银行回单进行确认，找到存在差异记录，查证到会计原始凭证，查询公司在从记账凭证到记帐凭证、从记帐凭证到日做账的操作过程中哪一个重要环节出错漏。假如全部"差别"纪录经检测都没有发现错漏，还可以在去除未达账项后，评定这样的项目属金融机构层面存有做账错漏。在评定存款日做账记录后，再和总分类账进行确认，如不相一致，可判断总分类账纪录很有可能存在的问题，可以通过逐单核查记录的方式搜索账证不一致的事宜；在总分类账账户余额、本年利润已开展试算平衡并没有发现的问题条件下，可将检查的项目重心放在重记、漏记、错记层面，剖析凭据字体大小及的数量特点，这也是搜索不正确的简便方法。

总账与明细账中间不相匹配的核实方式：

总帐与明细分类账都属分类账，处在不一样等级，总分类账统驭着明细分类账，以总分类账与明细分类账进行确认，不难发现这两种账在统计时有没有产生过账错漏。

(一)总帐与明细分类账不相匹配的根本原因

因为余额不相匹配的核实非常简单，这里不会再对产生不匹配的主要原因开展深入分析与描述。下边，主要是对帐户本年利润(各自借贷方与贷方)不匹配的主要原因展开分析。

1．过账错漏

总分类账或明细分类账在根据各自做账根据登记时，可能会发生人为因素粗心大意，导致账账不符合。因为一笔业务流程在纪录后的错漏，导致总分类账上要帐户借贷方或贷方发生额"本月总计"与本帐户隶属所有明细分类账借贷方或贷方发生额"本月总计"之和不匹配，这类例子经常出现。

2．归纳错漏

总帐与明细分类账都会以经归纳的凭据做为做账的重要依据，如记总分类账可以根据凭证汇总表做账，原材料明细分类账可以根据备料汇总凭证、发料汇总凭证备案，虽然总分类账与明细分类账执行注册的最开始根据都是一样的会计原始凭证，但汇总凭证编写后的计算误差却往往产生，进而导致以上二种帐本的记录不一致。

(二)总帐与明细分类账不相匹配的核实方式

总分类账与隶属明细分类账不一致，能通过二者的查账发觉。这类核查包含：期初余额、今天借方发生额、今天贷方发生额和贷方余额的核查。四项核查，一旦发现哪一项不匹配，表明总分类账或明细分类账这一方面记录存在的问题，应进一步核实，这时候，检查的项目范畴已相对性变小。

1．对今天借贷方或贷方发生额不匹配检查

不论是总分类账与隶属明细分类账本年利润的借贷方或是借贷方的今天合计数不匹配，所采用的检查方式不有所差异。下边，以对借方发生额检查为例子表明，并假设总分类账通过核实不存在的问题。

假如总分类账通过试算平衡没有发现错漏，总帐与明细分类账的借方发生额总计不一致，可采取分月查账的形式，明确在哪一个月份逐渐产生这类账账不符合；假如仅仅是刚刚结束的月份发生账账不符合，能将各该明细分类账里的借贷方纪录逐单与用以做账的记帐凭证、会计原始凭证进行确认，直到找到错误。

在对于某些设二级、三级账户明细分类账执行核查时，因总分类账与二级账(明细分类账)不匹配，很有可能来源于二级账的过账错漏，三级账(明细分类账)中不存有过账错漏；这时，宜明确二级账与三级账的一致性，假如二级账的今天借方发生额不匹配，并且二者的差值正和总分类账与二级账借方发生额的差值同样，能够断定二级账户在做账时存有错漏。可是，这类查找方法仅限仅存在一个错漏的现象，如有好几个错漏，则不适合使用这种方式。对二级账纪录错漏的搜索，会对借贷方纪录选用逐单核查方法进行查验，一般很容易查出来错漏所在。

2．对贷方余额不匹配检查

当总分类账与隶属明细分类账的月末账户余额不相一致，先要核实这类不匹配主要是因为上月月末账户余额不一致延递到今天而致，也是因为本期发生额不一致而致。假如是之前某月份月末账户余额错 误而引起的，则须查证到不正确开始的月份和有关新项目；假如是本期发生额不一致而引起的，则需从出现错误的一方(借贷方或贷方)执行账证核查，直至查出来不正确；为提高工作效率，可以从先核实总分类账纪录恰当的前提下，只对明细分类账执行账证核查。

总分类账账户余额与隶属明细分类账账户余额总和不一致，但两大类帐本的期初余额、今天借贷方、贷方发生额均相符合，主要原因关键有二：各明细分类账上在预估账面净值时发生错漏，或将各明细分类账账户余额归纳时发生错漏。对这几种错漏检查简单方法；只需执行核查检算，就可查出来难题。在仅存在一个错漏时，可将重算正确的数和原不正确的数值相比较，检测其差值与总分类账、明细分类账中间差值的一致性；假如二者一致，表明仅存的一个错误早已查出来，能够不再进行别的明细分类账的核查检算。