税控设备抵扣升值税怎么申报?

答:

《国家财政部、我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号)第一条要求,增值税纳税人2011年12月1日(含)之后第一次选购企业增值税税控系统专业设备(包含分离票机)付款费用,可持选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票,及交纳的技术性维护费用,可持技术维护服务单位出具的技术性维护费用税票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣(抵扣额为价税合计额),不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣.

依据上述文件规定,2011年12月1日之后, 公司第一次选购企业增值税税控系统专业设备收取的费用以及交纳的技术性维护费用,实际抵扣进项税或是抵扣企业增值税应纳税所得额分以下这些状况:

(1)经营者第一次选购专业设备付款费用,全额的抵扣企业增值税应纳税所得额,不可申报抵扣进项税, 不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣;

(2)经营者非第一次选购专业设备付款费用,按照规定申报抵扣进项税,不可全额的抵扣企业增值税应纳税所得额;

(3)选购非企业增值税税控系统专业设备(如复印机和手机),按照规定申报抵扣进项税,不可全额的抵扣企业增值税应纳税所得额;

(4)交纳的技术性维护费用(没有补缴社保的2011年11月30日之前的技术性维护费用),可持技术维护服务单位出具的技术性维护费用税票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣,不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣.

购置税控设备怎样下降企业增值税?

答:

《国家财政部、我国税务质监总局有关企业增值税税控系统专业设备与技术维护费抵扣企业增值税税款相关政策的通知》(税务〔2012〕15号)要求,自2011年12月1日起,增值税纳税人选购企业增值税税控系统专业设备收取的费用以及交纳的技术性维护费用可以从企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣.文中将对经营者选购企业增值税税控系统专业设备收取的费用以及交纳的技术性维护费用的会计处理和纳税调整展开讨论,以便纳税人申请缴纳税费时参照.

税务〔2012〕15号文件规定,增值税纳税人2011年12月1日之后第一次选购企业增值税税控系统专业设备(包含分离票机)付款费用,可持选购企业增值税税控系统专业设备所取得的增值税发票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣(抵扣额为价税合计额),不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣.增值税纳税人2011年12月1日之后交纳的技术性维护费用(没有补缴社保的2011年11月30日之前的技术性维护费用),可持技术维护服务单位出具的技术性维护费用税票,在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣,不够抵扣不可结转成本下一期再次抵扣.增值税一般纳税人付款的消费企业增值税税控系统专业设备收取的费用以及交纳的技术性维护费用在企业增值税应纳税所得额中全额的抵扣的,其增值税发票不当作进项税抵扣凭据,其进项税不可从销项税额中抵税.

企业增值税税控系统包含:企业增值税防伪税控系统、货品交通运输业增值税发票税控系统、车辆市场销售统一发票税控系统和道路、河道货品交通运输业税票税控系统.

企业增值税防伪税控系统的专业设备包含金税卡、IC卡、读写器或税控盘和报税盘;货品交通运输业增值税发票税控系统专业设备包含航天金税盘和报税盘;车辆市场销售统一发票税控系统和道路、河道货品交通运输业税票税控系统专业设备包含航天金税盘和传送盘.

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