已认证发票红字冲销后进项转出分录怎么写？

开红字发票，销货方应该根据红字发票的记账联，做与原先会计分录一致的负值或红色字体会计分录开展抵减。

借：存款/应收帐款 负值或红色字体

贷：营业成本 负值或红色字体

贷：应交税金－－销项税（销项税） 负值或红色字体

购料方必须做进项税转出

借：原料/库存产品 负值或红色字体

借：应交税金－－销项税－－进项税转出 负值或红色字体

贷：应付款 负值或红色字体

早已认证抵扣的增值发票开红字发票后会计账务处理：

（1）、销货方开具红字专用发票时，抵减早期已审核收入和销项税。

（2）、销货方出具蓝色字体专用发票时，依据蓝色字体专用发票在本期确认收入和销项税。

（3）、购方依据《开具红字增值税专用发票信息表》，抵减早期已审核的产品成本，与此同时作进项税转出；获得红色字体专用发票后，把它作为抵减会计分录的配件。

（4）、购方获得蓝色字体专用发票后，依据蓝色字体专用发票在本期确定产品成本和「待认证进项税」（进项税）。

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