公司该如何正确税收筹划，怎么才能税收筹划，中小企业的方式，常见的避税方法有很多，关键有：运用我国税收优惠政策现行政策、计算成本法、股权融资法、转移利润法和租用法，下列是汇总税收筹划60个方式和42个方法归纳？

　　的方式：

　　一、销售额层面(销项税)

　　(一)发出商品，不按"收付实现制"的标准准时记销售额，只是以接到借款为完成市场销售的根据。其主要表现为：发出商品时，库房管理员入帐，财务会计不入帐。

　　(二)原料出让、磨帐不记"其他经营收入"，只是记"营业外支出"，或是立即磨去"适应帐款"，不记提"销项税"。

　　(三)以"应收帐款"方法市场销售货品，商品(产品)传出时不准时转记销售额，长期性挂帐，导致进项税超过销项税。

　　(四)生产制造大中型机器设备的制造业企业则把质量保证金长期性挂帐不转记销售额。

　　(五)价外收益不计销售额，不记提销项税。如：托收承付合同违约金，绝大多数公司接到合同违约金后，提升存款抵减销售费用。

　　(六)三包收益"不计销售额。商品"三包"收益就是指生产厂家除向指定售后服务中心付款花费外，也有按一定占比付款店家"三包花费"(含零配件)，质保点及店家挂帐不计收益，零配件非常一部分都计入"代存放产品"。

　　(七)废料、边角余料收益不入帐。主要是制造业企业的金属材料边角余料、铁肖、铜肖、铝肖、瑕疵品、已运用过的周转材料、液态等。这种收益多见现钱收益，是个体工商户回收。经营者将这种收益存进私人帐户，极少数运用在员工福利上，如：饭堂补贴，极少数用以上交服务费，大部分用在休闲娱乐和送礼物上。

　　(八)购物返利市场销售。市场经济体制下的营销方法变化多端，购物返利市场销售是生产厂家为抢占市场，对店家运营我厂商品小于价格行情的权益赔偿,是新品抢占市场的合理方式,是销售市场营销方案的构成部分.其方式关键有二种:

　　一是店家市场销售生产厂家一定总数的商品,并准时付清借款,生产厂家按一定占比退还现钱

　　二是退还商品、商品、或是零配件。店家收到这种现钱、商品后，现钱不记帐都不做价外收益，更未作"进项税转走"，产生帐外运营。

　　(九)折让收益。折让即折让与折扣优惠，类似于购物返利市场销售，所不一样的是：折让是产生在市场销售完成的情况下，在税票上标明或另开一张红票体现的销售方式。依照税收法律要求，在税票上标明折让金额的，按具体收付款记收益。此外出具红票的，不允许抵减收益。在具体工作上，经营者通常是用红票抵减收益，将抵减的收益以现钱方法给购料员，购料方不记价外收益，导致少缴税金。

　　(十)包装物押金贷款逾期(满一年)不转记销售额。

　　(十一)从业生产运营和应税服务的混合销售，经营者入帐挑选有益于己的方式入帐和纳税申报。

　　(十二)市场销售应用过的固资，包含应交所得税的摩托、车辆、游船等，不符免税政策要求的，都不按4%的增值税率测算交纳所得税，只是立即记营业外支出。

　　(十三)为调整本公司的收益及盈利方案，人为因素调节收益，将已完成的收益推迟入帐。

　　(十四)视同销售不计收益。公司用原料、库存商品等长线投资，商品(产品)送礼物或作试品开展展销会，不视同销售记收益，不计提销项税。

　　(十五)总公司，下挂*好几家分公司，涉及到增值发票、专用发票一部分的业务流程所有在总公司计算，其他任凭分公司，分公司每一年向总公司上交一定的服务费。

　　(十六)小规模纳税人为了更好地做到一般纳税人规范，在评定后，达不上规范即将年审时，采用好几家一般纳税人相互之间出具所得税增值税专票，借款也相互之间付款，但便是一点，几个开票，相互之间中间的业务流程也不升值，这种便是一些公司税赋稍低的一种缘故。

　　(十七)已出具的增值发票遗失，又出具专用发票，不计收益。

　　二、进项税层面

　　(十八)商业企业按制造业企业申请办理税务备案和评定所得税一般纳税人，抵税进项税不按付款凭证而按原材料入库单。

　　(十九)购入货品时，工业生产沒有审批人库，或是运用发料单替代出入库单，申请抵税。商业服务沒有付清款，自审抵税，或是先虚开发票一张超大金额现钱收条，先提升"现钱"后，以坐支现钱的方法让另一方开一张现钱收条回家申请办理抵税，这种业务流程沒有很多的调职调查取证难以查清晰。

　　(二十)用背诵的汇票作预付款帐款，运用当代技术性修改数次打印当做付款凭证，用于骗领抵税。

　　(二十一)应税服务沒有支付申请抵税(委托加工物资、水、电、运输费)。

　　(二十二)在建项目领料原料或是作为本企业的福利等非应纳税额新项目，未作进项税转出。

　　(二十三)获得进行增值税专票，开税票方、收款方不一致，票货、账款外地申请抵税。

　　(二十四)商业企业磨帐没报税务行政机关准许，私自抵税税金。

　　(二十五)用订金凭据(超大金额银行汇票)数次打印，数次充作付款凭证，开展申请抵税。

　　(二十六)运送发票开具不全，票货不符合，或是获得假票开展抵税。

　　(二十七)为达抵税目地，沒有运送业务流程，去运营和管理办、货运物流管理中心、财政局等企业代开票开展申请抵税。

　　(二十八)铁路客运税票(行李箱票)作为运输发票开展申请抵税.

　　(二十九)更为典型性的是某些公司将拉运废弃物的税票作为运送货品税票申请抵税。

　　(三十)进项票遗失，依然抵税进项税。

　　三、应交税金层面

　　(三十一)代收代缴税费长期性挂帐不缴。

　　(三十二)核查评税、税务监管查补的所得税、企业所得税补交后，未作账务调节，该作进项转出的不转走，该调增收入额的不调节账务，导致明征暗退。有的把补交的所得税再计入进项税。

　　(三十三)福利公司购入原料出让或是立即市场销售，自身沒有生产量，委托加工物资就地市场销售、也按自产自销商品申请骗领出口退税。

　　(三十四)福利公司该获得所得税增值税专票不获得，自觉得总之是出口退税，导致税赋较高，出口退税也多。

　　(三十五)福利公司购入货品应用京东白条，骗领高税赋出口退税。

　　四、所得税层面

　　(三十六)中间与地区所得税区划模糊不清，经营者为便捷，只在地税局申请办理税务备案。尤其是2002年推行各50%所得税至今，因为国税地税信息内容不共享资源，导致在2002年新办理证件的经营者沒有所有到国税局申请办理税务备案。

　　(三十七)公司扣除的承包费不记人收入额，长线投资、合作经营分回的赢亏没有帐上体现，自始至终在来往帐上不断。

　　(三十八)买卖股票、债卷获得的收益不准时转记长期投资。

　　(三十九)没经税务行政机关准许，获取上交服务费。

　　(四十)产生大宗商品室内装修、装修花费及其摊销费没报税务行政机关准许就摊销费。

　　(四十一)多记提应付工资，年终究会盈余一部分上交主管机构。

　　(四十二)不上交综合金的企业，记提综合金长期性挂帐不缴。

　　(四十三)选购土地资源，提前准备改建，将土地资源做为固资计提折旧。

　　(四十四)盘盈盘亏的固资、速动资产未作损益表解决。

　　(四十五)白条支付水电气。

　　(四十六)选购假票人帐。

　　(四十七)应该有本人担负的个人所得税进到服务费-其他。

　　(四十八)主管机构向下属平摊花费，下属仅有入帐支付凭证，沒有原始凭据。

　　(四十九)邮局、电信网领域扣除的邮资、手机话费沒有依照要求开票，用盖邮戳的京东白条、托收承付单据给顾客。

　　(五十)费用报销不属于自身企业的税票、发票。

　　(五十一)记账凭证费用报销多，会计原始凭证金额少。

　　(五十二)购买固资纳入花费，或是将固资溶解开税票计入花费。

　　(五十三)在建项目的贷款利率计入期间费用或是销售费用。

　　(五十四)经济损失不经过税务行政机关准许，立即在抵扣。

　　(五十五)速动资产损害在地税局审批后，立即计入营业外收入，涉及到所得税一部分未作进项税转出。

　　(五十六)补助款不划入记税收入额，立即计入资本公积金或法定盈余公积。

　　(五十七)业务费、宣传费超预算后放到其他学科税前列支，如：服务费、旅差费、会议费、有危害补贴等。

　　(五十八)，没经税务行政机关准许，在税前扣除三新花费(新品、新技术应用、新技术新工艺的科研开发费)。

　　(五十九)校办公司、福利公司的资格证书沒有年审，申请办理免减所得税。

　　(六十)税务监管审增的收入额，归属于客观性差别一部分，只缴税失调帐，导致明征暗退。

　　税务方法

　　(一)仿真模拟评税试一试

　　税务行政机关推行纳税评估，公司应当按税务行政机关的评税方式自主评定，便于及时处理难题，搞好解决提前准备。下边以所得税为例子表明。

　　税务行政机关对所得税从四个层面开展评定。

　　增值税税负率：将增值税税负率与预警信息值比照。

　　增长值增值税税负率：用(薪水 盈利 折旧费 税费)*增值税率，将获得的結果与公司具体应交纳的所得税比照，以发觉是不是少缴所得税。

　　进行控制额：公司进行较大抵税额=(销售费用 库存商品本年提升 适应本年降低)*关键拿货的征收率 运输费*7%，假如公司抵税超过以上值，暗示着很有可能进行有什么问题。

　　投入产出率：用资金投入原材料除于原材料消耗定额，计算处能够生产制造的制成品，对计算公司收益，并与表格比照。

　　公司应用之上指标值剖析，假如出现异常，就应立即剖析缘故。

　　(二)储蓄少可迟交税

　　高新企业申报之后就应当立即交税，但假如因为储蓄少能够申请办理迟缴。储蓄少到什么原因能够迟交税?可使用的存款不能付款本期薪水，或是付款薪水之后不能付款应交税费。

　　留意可使用的存款不包括公司不可以付款的个人公积金储蓄，我国特定主要用途的储蓄，各类专用型储蓄。

　　本期薪水是公司依据工资管理制度测算出的应付工资。

　　假如发生之上状况，公司应立即申请办理，申请办理推迟交纳税金的办理手续。

　　(三)沒有做生意也申请

　　公司税务申报是一项责任，无论公司是不是有税要交。公司很有可能由于各种各样缘故沒有税金要交纳，比如公司处在筹备期内;公司处在免税政策期内;公司处在结算期内;结算都还没完毕;公司因为运营不理想化，沒有缴税收益或是盈利。这种状况下，公司很有可能沒有税金要交纳，但都需要准时税务申报，沒有应缴税税金的申请便是说白了的零申报。零申报仅仅一个简易的程序流程。一项简易的办理手续，如果不申请办理，税务行政机关能够每一次惩处处罚2000元。

　　(四)视同销售莫乱了套

　　视同销售便是具体并不是市场销售还要按市场销售缴税，沒有市场销售也缴税毫无疑问会提升公司的税收负担。应当视同销售也缴税毫无疑问会提升公司的税收负担。应当视同销售不交税是违反规定，不应该视同销售也当做市场销售便会缴诬陷税。

　　有一家酒店餐厅，老板平常招呼客人都分配在自己酒店餐厅就餐，內部签接待费，大部分每一个月都是有几单，一年总计起來有十多万。会计公司来财务审计，规定将这十多万视同销售，交纳增值税。

　　在增值税政策法规里，沒有在自己酒店餐厅用餐消費要视同销售缴增值税的要求。公司依从会计公司的谬误，又会多缴诬陷税了。

　　视同销售千万不要滥用。

　　(五)看耗损是不是一切正常

　　公司生产过程中存有各种各样耗损，投入的原材料一部分耗损了，一部分产生商品。在所得税里，一切正常耗损的进行能够抵税，非正常损失的进行不可以抵税，要转走。因而，一切正常区划一切正常耗损和异常耗损对企业纳税十分关键。

　　一家制药厂，由于高温天气，原材料蒸发了一部分，汇总导致损害。税务管理人员觉得是洪涝灾害导致，归属于非正常损失。这也是一宗冤假错案。高温天气都还没做到洪涝灾害的水平，怎能说成非正常损失?对税务要求不最熟悉的人又会付出应有的代价。

　　(六)各个领域有充分必要条件

　　税务政策法规有一般的要求，也是有对于特殊情况，每个领域的独特要求。假如对本身领域的独特要求不了解，公司也会蒙受损失。

　　一家报刊社，卖报刊缴所得税，收宣传费缴增值税。因而包装印刷报刊获得的进行要分成两一部分，一部分能够抵税，一部分不可以抵税。怎么分?税务局回应：按所得税暂行规定实施办法的第二十三条要求：按收益百分数区划。可伶的报刊社，卖报刊收益少，宣传费收益高，因而，进行基本上不可以抵税。实际上税务有要求：相近的状况按报刊的文章与广告宣传分别占有的版块平摊，应该是绝大多数都能抵税，小量不可以抵税。

　　不明白便会吃大亏啊!

　　(七)税率看进行

　　所得税第二条要求：图书发行应用13%征收率。只需公司是一般纳税人，市场销售书籍的征收率便是13%。但有一家企业，也市场销售书籍，也是一般纳税人，税务工作人员规定该企业按17%缴税。税务行政机关有哪些根据?税务工作人员表述：该企业包装印刷书籍的进项票是17%，假如该企业可用13%的征收率，那不了了缴13%抵税17%?那税务上如何均衡?

　　应用征收率只与商品相关，与进行不相干。针对税务工作人员的表述一定要三思而行，不然便会听得糊里糊涂，缴税也糊里糊涂。

　　(八)应收帐款还要交税?

　　听了过多预收账款被税务行政机关规定缴税的小故事。

　　增值税条例实施办法第33条要求;预收账款在传出货品才造成缴税责任。

　　税务总局【2003】16号也再度注重;除开销售不动产，别的服务型业务流程的预收账款不用先交纳增值税，在确认收入时再交纳增值税。

　　有一些公司预收账款交税是由于另一方规定开票。实际上，接到预收账款，向另一方出具预收账款凭据就可以了。预收账款凭据不属于税票，因此税务行政机关不总监制预收账款凭据。

　　(九)这也是制造业企业

　　外资企业制造业企业"两免三减半"的要求大伙儿很了解：仅有制造业企业才可以享有，服务型不可以享有。究竟 什么叫制造业企业?很有可能内心很模糊不清。

　　依据外资公司企业所得税法，工程建筑、货运运输、产业资讯、仪器仪表设备维护、生活污水解决等领域都归属于规模性公司。大家都知道，从业工程建筑、货运运输交纳增值税，但在企业所得税政策法规中又归属于规模性公司，看上去有点儿分歧，实际上一点也不分歧，税不一样要求不一样。

　　(十)没发补助发双薪

　　中国公司福利规章制度的特性是有亲切感，过年或过节都是会有发一点说白了的过节费，依据个人所得税现行政策的要求，过节费必须划入当月薪水交纳。税务现行政策的要求是派发年终双薪能够独立做为一个月的工资薪金所得测算个人所得税，因为不用与当月薪水合拼交纳个人所得税，因而能够减少征收率，降低员工的个人所得税压力。全是发些钱，过节费缴税多，双薪交税少，因此为了更好地少交税，应当更改那类过春节发些过节费的作法，改为年末发双薪的方法。

　　千万别刚愎自用，觉得双薪是外资公司的东西，我不会玩，我还是发过节费，那样便会费力不讨好。避税其实不是很难，只需沿着税务要求去分配就可以了。

　　(十一)度假旅游就需要缴个人所得税

　　如今一些公司财会人员一听闻企业要分配度假旅游就害怕。由于一些税务行政机关表述：度假旅游要扣个人所得税。度假旅游需不需要扣个人所得税?税务要求要扣个人所得税的包含二种状况：

　　一是以现钱派发旅游费用，应划入当月工资薪金所得交纳。一是针对企业的销售人员，以度假旅游方式开展奖赏，必须交纳。别的方式并无要求必须交纳。因而，也无须闻度假旅游害怕，分配好啦，虽然游得爽快。

　　(十二)不拿税票多交税

　　税务行政机关执行"以票控税"，公司全部的开支都需要获得合理合法凭据，不然不可以税前扣除。可以获得合理合法凭据变成公司避税的关键方式。

　　有的人不以为意，不开税票另一方收得划算，要开税票另一方收得贵，羊毛出在羊身上，結果是一回事儿。

　　是否一回事儿，看一下事例：选购一千元的文具用品，不开税票给900元，开税票给一千元，相距一百元。多给一百元，企业所得税少缴330元，少给一百元，企业所得税多交330元。多给一百元得到税票，事实上或是能给公司产生盈利。

　　公司工作人员应当搞清楚：不拿税票便会多交税。

　　(十三)外资企业学习培训不受到限制

　　内资的员工教育投入按记税薪水的1.5%在个人所得税前扣除，外资公司的职工教育培训费能够据确实税前扣除，不会受到1.5%的限定。有的人马上会问：有法律规定吗?法律规定毫无疑问有。这条要求在《关于对外商投资企业计征所得税若干成本、费用列支问题的通知》((86)税务总局外字第331号)文里。

　　因为文档发布时间早，许多 财会人员那时候都还没走出校园，对这种要求很生疏，非常容易上1.5%的当。假如你由于年青对旧政策法规很陌生，何不和身旁的老员工多沟通交流。

　　(十四)究竟 两年算坏账

　　企业运营不可以取回的账款变为坏账，坏账是企业运营在所难免的损害。究竟 历经多久不可以取回的账款才算作坏账?2年?三年?

　　2年也对，三年也对。针对外资公司来讲，2年不可以取回的账款归属于坏账，针对内子公司来讲，三年不可以取回的账款做为坏账。这也是内资与外资公司的一个惊讶。

　　此外，外资公司稅前不可以记提坏账提前准备，内资稅前能够按照规定记提坏账提前准备，这也是一个差别。

　　掌握标准，才可以有效运用标准。

　　(十五)租赁就不可以免税政策

　　企业租用房子必须按房租交纳房地产税，房产税率为12%，外资公司可用大城市房产税税率为18%。除开房地产税也有增值税，房子出租的收益税赋不轻。

　　对外资公司，广东省要求：新购买的房地产能够市场销售免税房地产税三年的政策优惠。

　　有间企业选购了一层写字楼，一半自购，一半租赁，去申请办理免税政策被税务行政机关退了回家：房子出租一部分不可以免房地产税。公司无可奈何，只能咬着牙交纳了18%的房地产税。简直诬陷进家。广东省要求的免税政策标准不是分自购或是租赁。公司多缴了税还被不在乎的说说。

　　(十六)用餐一定是接待客人

　　中国是特色美食人间天堂，大伙儿喜爱根据聚会沟通交流沟通交流，水杯碰一碰，事儿就搞定。

　　税务上对招待顾客的花费有限定，因而，税务行政机关通常将聚会与招呼客人画到了等于号。在企业內部，聚会的缘故各式各样。年底，员工大聚会;汇报工作时，每个部门聚会活动;员工刚来，一顿热烈欢迎餐;员工辞职，一顿送行餐。这种与招待顾客压根没有关系，因此，伙食费不一定全是用以招待顾客。

　　因此，平常企业內部的各种各样聚会，应当搞好纪录，归于不一样的花费新项目，不必一见伙食费就做为招待费，危害企业缴税。

　　注：对公务接待用餐难题，确实必须客观性体现，有效区划用餐的特性，不可以把全部的用餐纳入接待费。就现阶段的用餐状况能够分成：

　　1.接待费

　　2.会议费

　　3.培训费用

　　4.加班加点餐费

　　5.福利费、公会费等

　　在区划这种学科时，要附带充足的根据做为支撑点,纳入不一样的学科支出后，便会发生不一样的税赋难题。化整为零，非常值得讨论。

　　(十七)做好事也是有注重

　　公司对外开放担负的是一种企业社会责任，每每碰到灾难，做为一个有义务的创业者便会热情公益慈善，爱心捐助，风险性一片善心。

　　做好事也与缴税相关。公司对外开放捐助的账款和商品，一是很有可能涉及到视同销售，交纳所得税，因而，在捐助的情况下，要充分考虑后边也有税务压力;一是捐助要有效进到成本，也有合乎税务上的标准，包含必须根据我国税务行政机关认同的企业和方式捐助。比如：政府部门、民政、爱心组织，此外还必须有合乎税收法律要求接受捐赠的专用型收条。如果不满足条件，捐助完后还不可以进到成本，結果还需要纳33%的企业所得税，这一善举也就做得太大。

　　(十八)遭受出现意外要举报

　　悲剧的事令人痛楚，但的确会产生。公出在外面，一不小心笔记本电脑被窃贼小偷小摸，足够令人痛心一阵子。伤心之后心理状态平整了，再次工作中。有一件事干万要记牢：这件事情与缴税也有关联。丢失笔记本电脑归属于经济损失，要凭有关证实在企业的成本中税前列支。

　　丢失电脑上之后，要立即到公安部门举报，获得有关证实，回家递交给财务部，做为直接证据。要是没有直接证据，损害不可以进成本费，相当于遗失的不仅是一台电脑上。

　　相近的出现意外要一样解决，那样才可以防止损害扩张。

　　(十九)多拿进行多抵税

　　做为一般纳税人，销项减掉进行便是要缴的税，因而，多拿进行就可以少交税。这种进行包含好几个层面：选购办公设备的进行，选购低值易耗的进行，自助加油的进行，选购维修配件的进行。日积月累，日积月累，公司就能减少税赋。维修配件并不是固资，因此进行还可以抵税。

　　提议公司在管理者的个人名片反面印上公司一般纳税人材料，在购置的情况下提供材料尽可能规定另一方出具增值税专票，这也是公司避税的一个好方法。

　　(二十)运杂费并不是运输费

　　公司市场销售商品，购置原材料的运输费能够按7%测算抵税进行，可是按照规定，别的附加费不可以抵税，比如装卸搬运费、保险费用等。运送放在开票的情况下要将运输费与别的附加费分离，拖运方按运费计算能够抵税的额度。有一些购置、销售人员不明白税务上的要求，另一方开税票的情况下沒有注意，直到回家后才发觉另一方在引言栏写了运杂费，税票不可以抵税，算一算又损害了7%。

　　因此，公司财会人员一定要让管理者都搞清楚：运输费与运杂费并不是一回事儿，少疏忽大意就能少交税。

　　(二十一)赠得巧来送得妙

　　一件2000元的家用电器，送一件400元的小电器，累计2400元具体收2000元。假如当赠予，要按2400元交纳所得税。如今大家再次涉及到计划方案：将俩件商品卖给消费者，给与消费者400元的折扣优惠，在其中，2000元的按15%折扣优惠之后售卖，400元的按折扣优惠25%之后售卖，那样，对消费者来讲，具体付款2000元，与买一件送一件的实际效果是一样的，针对大型商场来讲，因为是价钱折扣优惠，事实上沒有赠予的个人行为，只需按2000元具体销售额交纳所得税就可以。

　　有一些销售人员觉得那样做很无聊。改变方式就合乎税收法律，不更改就需要多交68元的所得税，对公司的缴税来讲，这不是一件无趣的事儿。

　　(二十二)依规而签可避税

　　一家设备公司，生产线设备之后，必须为顾客在商务大厦中给予售后服务，财会人员很清晰：它是一条龙服务，市场销售商品再安裝，归属于混合销售个人行为，合同书中假如各自标明机器设备合同款和建设工程合同款，能够各自可用所得税和增值税。财会人员由于公出出门，回家时合同书早已签订，合同书只写了一个总价格，沒有分离额度。财会人员表明大道理，规定另一方一定相互配合重签。另一方的财务主管也是个角色，明确提出标准：再次签署，你能避税贴近二十万元，既然这样，合同书价钱要减少五万元，公司财会人员明知道是趁人之危也万般无奈，最终商议让价三万元，再次签合同。

　　假如事前提出要求，另一方也就没法趁机"勒索"了。

　　(二十三)合同书废止也缴税

　　有一些公司的领导干部喜爱签订合同，也喜爱换来换去，签了之后发觉不好就废止之后重新再来。签了合同书要缴合同印花税，即便合同书废止。比如：企业本月签署了合同书，申请的情况下缴了合同印花税。领导干部废止了该合同书，不签了，因为合同印花税早已交纳，而且不可以退回，因而，因为废止合同书造成 多缴了税。

　　还有一个是变动合同书，假如合同金额提升了，就需要补交合同印花税，假如合同金额降低了，没退合同印花税。

　　因此，假如合同金额一时不可以明确，应当先签署额度待定的合同书，直到额度明确之后再填补进来，那样就可以防止多交税。

　　(二十四)代理商还是是非非代理商

　　如今许多 公司都和公司签署税务代理协议，大家都觉得归属于代理商业务流程，即然是代理商业务流程，那么就应当按差值交税。实际上，税务代理协议应当按服务行业中的别的服务项目交纳税费，应当按全额的缴税。税务上对代理商的评定并不是看合同书的名字，只是看经济发展本质。税务代理商本质上是中介服务为公司给予的服务项目，与代理商不一样，代理商有第三方发生，比如：公司授权委托一家企业购置一批商品，业务流程中有卖家，买家也有中间方，因而归属于代理商，而税务代理商是中介服务立即为服务企业，沒有发生第三方，因而，不属于代理协议，在实行合同书中产生的垫款、代办都必须记入应税收入缴税，不可以按差额纳税。

　　税务上的代理商定义和日常日常生活的了解有差别。

　　(二十五)另一方违反规定另一方陪

　　签合同是对彼此的一个法律法规管束，如今经常会出现的状况是：另一方执行了合同书，但另一方给予的税票存在的问题，比如：有一些给予的是以第三方选购的税票、有一些是请别的企业开税票、有一些选购无法控制税票、有一些立即应用假票。税务行政机关查出来税票有什么问题，购料方就需要负责任。另一方违反规定给予税票，购料者要担负法律依据。假如想追责另一方的义务，还无法寻找适合的法律规定。因此提议公司在合同书中再加上维护条文：因为另一方给予的税票不符税收法律要求，给招标方导致的损害由承包方担负承担责任。维护条文一方面能够给另一方施压，一方面假如真出难题了，能够依据合同文本立即找另一方赔付，不用为法律规定苦恼。

　　(二十六)另一方逃税你殃及

　　有一个房产公司，在广告宣传里服务承诺：买房送房产契税。小区业主买房，在合同书中注明：房产契税由房地产公司担负。小区业主们搬入了新房子，开始了更好的生活。直到去办理房产证，另一方告之：大家都还没缴房产契税，先缴了再办理证件。小区业主们与房管所单位基础理论：房地产公司同意送房产契税。实际上，房产契税的经营者是选购房屋的小区业主，房管所单位压根不用理睬房地产公司与小区业主的合同书，只需按法律法规办就可以。小区业主与房地产公司的合同纠纷案由彼此按法律法规方式处理。小区业主无可奈何，只能先缴了房产契税办理证件，回过头再找房地产公司算帐。

　　另一方包税，另一方如果不缴税是你担负法律依据，另一方不担负逃税的义务，另一方只担负违反合同书的义务，归属于合同纠纷案，因而，包税合同书以后还需要关心另一方是不是确实缴税了。

　　(二十七)一日之差两重天

　　张三办家企业，备案在6月30日，李四办家企业，备案在7月1日。大伙儿对这一天的差别沒有在乎，大家都向税务行政机关提交了申请办理，规定享有新办公司的税收优惠政策现行政策。当初第三季度大家都亏本，张三的企业税务行政机关审批当初早已享有了一年的的企业所得税，2020年逐渐要交企业所得税，因为当初亏本，算免税政策都没有现实意义。李四的企业能够挑选2020年的盈利先交纳，2020年再逐渐测算享有一年的企业所得税特惠，因为当初亏本，挑选交税都没有难题，因此李四的企业2020年才算免税政策一年。依据税务要求：上半年度开张的企业当初算一年免税政策，第三季度开张的企业能够挑选。因此，一日之差运势各不相同，要运营取得成功，一定要掌握税务要求。

　　(二十八)什么归属于开发费

　　税务现行政策要求：公司的科研开发费满足条件能够加计。此项现行政策听起来非常简单，但应用起來便会出难题。在财务核算中，大家把用以技术性科学研究开发设计的花费记入期间费用，随后将此项花费在稅前加计。事实上，现行政策中的技术性科学研究开发费还包含：用以技术性科学研究开发设计场所的折旧费、机器设备的折旧费、技术性科学研究工作人员的薪水福利等，因为财务核算中，大家仍未独立计算技术研发场所的折旧费、机器设备的折旧费，因而，导致公司在加计的情况下通常会少了额度较大的新项目，导致没有用足现行政策，少抵税了一大部分。

　　用在现行政策确实不易。

　　(二十九)技术入股益处多

　　许多 民企的老总全是技术专家，各个有着专利权，将专利权给予给企业应用，彼此沒有签合同，都没有一个确立的叫法，到底归属于哪种方法应用。提议老总们将技术性专利权做价资金投入企业，一方面能够改进企业的经营情况，降低项目投资时的资产工作压力，一方面，做价入股投资之后，企业能够记入无形资产摊销，能够有效摊消，能够提升成本，降低盈利，少缴企业所得税。

　　那样一个会计、税务都有益的方法却许多 创业者也不掌握，以至一边埋怨政府部门缴税太过分，一边拼了命缴不应该缴的税。

　　(三十)读取帐本不随便

　　税务行政机关什么情况能够读取公司的帐本查看?税务提醒谈话是不是能够调帐?依据《纳税评估管理办法》和征收管理法的要求，税务行政机关在纳税评估提醒谈话全过程中不可以读取公司的帐本材料查看，在开展税务查验中能够经县之上税务厅长准许，读取经营者的帐本开展查验。平常公司常常碰到：税务工作人员通电话来，规定公司送材料去税务行政机关的状况全是不合理合法的具体行政行为，归属于不法行政部门，经营者能够无动于衷。税务行政机关读取帐本要立即偿还，读取当初帐本，应30天内偿还，读取其他应付款帐本，应3个月内偿还。

　　(三十一)更改步骤缴税少

　　针对摩托、汽车集团，开设自身的营销公司就可以防止过高的所得税压力。企业的商品先市场销售给营销公司，营销公司再卖给代理商或是顾客。因为所得税在生产制造阶段缴税，市场销售阶段不缴税，因而，营销公司不纳所得税，只需标价有效，就可以少缴一部分所得税。有些人说：你这类方式归属于价钱迁移，税务行政机关毫无疑问不可以接纳。实际上，做为企业运营顾客价值的一个阶段，活动营销也是一个盈利的传造阶段，一部分盈利留到营销公司合乎公司具体。关键是有效区划生产制造阶段的盈利和市场销售阶段的盈利，依据经济规律，生产制造阶段的盈利是很低的，因而，30%-40%的分配利润到营销公司是一个有效的区划。

　　(三十二)先分后卖缴税少

　　企业项目投资一家公司占据60%的股份，该公司市场运营优良，企业两年赢利，该60%的股权价值早已涨了许多 。如今想出让股份，财务主管建议应当先把盈利分了再出让，那样能够少交税，老总不明白：分了再卖价格当然降低，不区分价格高，为何先分派就可以避税呢?大道理其实不是很难：先利润分配，分了之后售价降低，分回的盈利因为沒有地域差不会有缴税的状况，因而不用就分回的盈利缴税。假如不区分，出让价于那时候项目投资价钱中间的差值便是出让的长期投资中的一部分便是沒有分派的盈利。因而，先分派无需缴税，不分派就需要交税，公司应当先分派较为有益。

　　企业开展公司股权转让时一定要剖析：该不该先将分配利润了?

　　(三十三)善心也会干坏事

　　某公司发年终奖金，老总感觉张三的主要表现不错，发6000元，李四主要表现更为突显，非常值得奖励，发6200。发了年终奖金，李四来找老总提出质疑：横看竖看，我还比张三主要表现好，辛苦一年，主要表现比不上我的张三年终奖为何还比我多呢?老总惊讶：本来撤回来多为什么说拿得少?向会计了解，原先一不小心猜到了个人所得税得圈套：张三的奖励金要交300元个人所得税，李四的奖励金要交595元个人所得税，結果张三取得5700元，李四取得5605元。結果是老总想奖励的人拿得少。

　　老总感叹：那么个小事儿都被税务圈套绊一跤，不明白税收法律来看要吃大亏。

　　(三十四)谎报亏本就逃税?

　　人非圣贤，金无足赤?做会计工作得也在所难免发生错漏，平常收益计算、成本解决有错漏，直到税务行政机关来查验，发觉错漏，危害到当初的盈利，就需要担负税务义务。假如企业自身是亏本，收益、成本解决改正之后，企业变成赢利，当初就归属于少交税，按律能够治个"逃税";假如改正之后，企业或是亏本，沒有造成 企业少交税，就不属于"逃税"，仅仅归属于"谎报计税基础"，不可以按逃税论罪。因此，少计收益、多计成本不一定便是逃税。

　　(三十五)人走申请不可以停

　　俗话说得好"跌打的军营水流的兵"。公司也是一样，车水马龙很一切正常。公司的财会人员也会产生人员流动，前一任早已辞职，后一任都还没上任，正中间发生了真空泵。因为会计工作的及时性规定，财会人员辞职假如公司分配不稳妥，便会给公司产生损害。别的工作中能够直到新手来解决，税务申报是有时间要求的，不可以直到后一任来啦才申请办理。提议公司在财会人员辞职的情况下，应当注意税务申报的难题，应当与辞职员工商议，即便人早已离去，辞职工作人员也应当把税务申报做完。沒有准时申请，每一次很有可能会被处罚2000元。

　　(三十六)沟通交流多一点处罚少

　　我国税务要求变起來讯速，公司想不疏忽大意确实不易，发生错漏就很有可能遭遇惩罚。比如：日常的税务申报，买发票，发票核销、税票填好等都很有可能发生错漏。一次处罚2000元下列，罚50元也是2000元下列，罚1800元也是2000元下列，底层税务行政机关在2000元之内有酌情考虑权。针对发生的错漏，伴随工作人员最先应当诚挚应对，认错，但要剖析缘故，是由于最新政策不清楚，或是由于新聘工作人员不了解，或是实际操作一不小心这些，将具体缘故向税务行政机关体现，大部分状况下，在日常缴税中的错漏都能得到税务行政机关的原谅，处罚会酌情考虑降低。

　　(三十七)沒有价来谈何价外

　　所得税和增值税里有价外费用的要求，便是在市场销售、服务项目之外再扣除别的账款，代办、代付款项。这种价外费用不一定是企业的收益，但必须缴税，因而导致企业税赋的提升。

　　价外费用的标准是先有价：也就是先有市场销售或是服务项目必须扣除合同款的客观事实存有，才有价外费用造成的很有可能，要是没有市场销售，都没有为另一方给予服务项目，即便扣除账款也不属于价外费用。

　　比如：发家致富企业给你办公室装修，室内装修时打烂了一套家具玻璃，赔付一万元。你企业沒有向装饰公司给予服务项目，扣除的1万余元不属于价外费用。

　　(三十八)增值税可巧用

　　增值税最后汇总成一句话，尽量避免运转阶段，关键方式是代理商，即根据代购代销的方法来降低运转阶段，如某房地产业A公司曾在以1800万购买某省块后更改发展战略舍弃开发设计，又以2000万将该地快售卖给乙企业，这时候A公司应缴增值税2000*0.05=一百万。以后A公司规定国土资源局将行政部门机关事业单位收条1800万仰头开乙企业，而他将200万差值作代办费由他另开税票给乙企业，并补签了代理商建房子协议书，那样A公司应缴增值税200*0.05=10(万)，避税90万。代理商的方式要素是，开票信息一定要开最后的购方，中介方不可垫付资金，前面一种更为关键。

　　(三十九)恰当解决房地产税

　　收过房租的人都了解，12%的房地产税是偏重的，自己就曾收到房租，交了5%增值税、12%房产税后寥寥无几，被老板们颇多埋怨。之后自己将房租转化成三一部分，即租金、场所租费、机器设备租费，并再次和顾客签合同，只对租金交房地产税，避税纵然上百万。想到一句话，这个世界并不发现美的眼睛，仅仅缺乏发觉美丽的双眼。

　　(四十)税票丢失有方法

　　遗失税票是很多人都是有过的历经。税票丢失该怎么办?税票丢失还能费用报销吗?企业还能够做为一切正常的花费支出吗?

　　发票遗失无需惊慌。依据要求，遗失税票都可以有方法处理：

　　增值税专票与经销商联络处理，别的税票由另一方给予税票影印件盖上公司章处理，另一方不可以给予影印件的，比如：飞机票、火车票等，能够当a事人写下实际历经，企业內部准许就可以处理。

　　遗失税票有据可依，只需办理办理手续就不容易危害企业的缴税，假如惊惶失措，不可以妥善处理，便会危害自身的费用报销和企业的缴税。

　　(四十一)无法控制税票是慢性毒药

　　常常有些人通电话、传真、发送邮件来推销产品税票：本企业尚余小量税票能够对外开放给予，服务费特惠。归根结底，一切正常运营的企业为什么会有小量税票剩下?但是或是有些人喜爱找这种发票贩子买入税票，由于服务费划算。如今专业有些人持续设立公司，申请办理买发票，随后四处推销产品税票，企业不交税就闭店了。从她们那边购到的税票全是真税票。这种税票税务行政机关规类为"无法控制税票"。如今这种无法控制税票都是在税务行政机关的在网上发布，以"无法控制税票"虚造成本费就归属于逃税，公司的损害就变大。

　　(四十二)网络技术少交税

　　现阶段在我国对网络技术的税务要求还并不是很确立，但在互联网销售货品也一样要交纳所得税。大家讲网络技术少交税就是指合同印花税。依据我国税务质监总局的要求，在供求经济活动中好用电話、电子计算机连接网络订购、沒有出具书面形式凭据的，暂不贴花纸。因而，在互联网早已十分普及化的今日，公司彻底能够舍弃传统式的做生意方式，改成根据电子计算机连接网络订购的方式，全部订购全过程都是在在网上进行，那样就可以节约合同印花税，而且对销售方、购料方都一样可用，因此，从此一项，就可以将互联网租用的花费赚够一半。