未确认递延所得税资产可抵扣亏损如何计算

答:递延所得税财产 ,是将来预估可用于抵扣的财产,递延所得税是时间性差异对企业所得税产生的影响,在缴税危害会计法规下才会出现延递税金. 是依据可低扣暂时性差异及税率测算、危害(降低)以后期内应交所得税金额.

《企业会计准则第18号--所得税》中提到"可抵扣亏损"是依据税务里的应纳税额规格计算出来的,即你案件中期终未弥补亏损为200万,确定递延所得税财产50万;还要对坏账提前准备确定递延所得税财产25万,二者总计确定递延所得税财产75万,相当于今天亏本额度300万25%,因而结论可以获得认证.

此外一定要注意确定递延所得税资产次序:需在在未来可获得的应纳税额的程度内,最先确定可抵扣亏损有关的递延所得税财产,若有剩下的将来应纳税额,再确定与坏账提前准备有关的递延所得税财产,而非反过来.

递延所得税资产会计账务处理

答:递延所得税资产关键会计账务处理 :

一、公司在确定有关财产、债务时,依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产,

二、负债表日,公司依据企业所得税规则应予以确定的递延所得税财产超过本科目余额的,贷记本科目,借记"企业所得税--递延所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"等课程;应予以确定的递延所得税财产低于本科目余额的,做反过来的账务处理.

三、负债表日,在未来期内很有可能难以获得充足的应纳税额用于抵税可低扣暂时性差异的,按应减记金额,贷记"企业所得税--当期所得税花费"、"资本公积金--其他资本公积"学科,借记本科目.

四、本科目期终贷方余额,体现公司已确定的递延所得税资产账户余额.

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