季末未达起征点计提税金如何处理？

操作实务之中,一般纳税人如今一般按季申报增值税,最好的办法是,在确认收入时开展价税分离,仍旧计提增值税,随后一季度终结将记提增值税转到其他业务收入中,实际账务处理如下所示:

假定A公司在该一季度中有一笔业务流程,市场销售一批产品,扣除合同款价税合计5150元,在确认收入时:

借:存款等

贷:营业成本

应交税金--销项税

若是在一季度终结经营者申报时,该公司合乎中小企业增值税免税标准,则做如下所示账务处理:

借:应交税金--销项税

贷:其他业务收入

季末未达起征点计提税金如何处理？

依据《国家财政部国 家税务质监总局有关暂免征缴一部分中小企业企业增值税和增值税工作的通知》(税务[2013]52号,下称《通知 》)有关规定,现将中小企业增值税免税、增值税的相关账务处理要求如下所示:

中小企业在获得销售额时,理应按照税收法律的相关规定测算销项税,并确定为应交税金,在符合《通知》所规定的增值税免税条件后,将相关销项税转到本期其他业务收入.

中小企业达到《通知》所规定的免税增值税要求的,所免税的增值税未作有关账务处理.

中小企业对本规定实施前增值税免税和附加税的账务处理,没有进行追溯调整.

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