旅游社企业增值税如何缴税

答:税务[2016]36号文要求,试点工作经营者给予旅游管理,能选以取得的全部价款和价外费用,扣减向旅游管理购方扣除需要支付给单位或个人的住宿费用、餐费、差旅费、签证费、门票价格和付款给接团旅游公司的旅游费用后的余额为销售额.选取以上方法测算销售额示范点经营者,向旅游管理购方扣除需要支付的以上花费,不可出具增值税专用发 票,能够办理普票.

我国税务质监总局公示2016年第23号规范,根据政策要求可用差额纳税方法缴纳税费,且不可全额的出具企业增值税发 票的(国家财政部、税务质监总局另有约定的除外),经营者自主出具或是税务行政机关代开票增值税专用发 票时,根据老系统中差额纳税开税票作用,上传含税销售额和扣除额,系统软件快速计算税款和不含税金额,备注自动打印"差额纳税"字眼,开票不应当与很多项目混开.

旅游社差额纳税的账务处理

答:旅游服务业经营者营改增后不管一般纳税人或是一般纳税人均存有能够差值扣减的政策要求,但是该要求并不是强制性的,旅游服务业经营者要根据自己的业务内容自行挑选是不是推行差额征收.

如果是差额征收,不管一般纳税人或是一般纳税人在预估缴税时均可扣减以上政策要求的5项花费;如未指定差值扣减征缴方式,则可以按支付的全额的测算销项税额金或应纳增值税额.

因而,针对营改增后旅游社差额纳税账务处理,如下所示:

推行差额征收计税方式的公司接纳应税时,按照规定容许扣除销售总额而下降的销项税,付款差值时

借:应交税金--销项税(营改增政策抵扣的销项税)",

借:主营业务收入等课程(按照实际付款或应对的额度与以上增值税额的差)

贷:存款、应付款等课程(按照实际付款或应对的额度)

针对期终一次性开展会计账务处理的公司,期终,按照规定本期容许扣除销售总额而下降的销项税,贷记"应交税金--销项税(营改增政策抵扣的销项税)"学科,借记"主营业务收入"等课程差额纳税的账务处理

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