计税企业所得税财务会计分录怎么做?

依据《企业所得税暂行条例》的相关规定，所得税按年计算，分月或分季预缴税款。按月(季)预缴税款(a一般是分一季度预缴税款)，年终汇算清缴企业所得税的账务处理如下所示：

按月或按季记提借：本年利润贷：应交税金--应缴所得税

按季交纳企业所得税借：应交税金--应缴所得税贷：存款

第二年5月31日前年度汇算清缴，需补税款(全年度应交所得税额-已预缴税额)借：之前年度损益调整贷：应交税金--应缴所得税

缴纳税费：借：应交税金--应缴所得税贷：存款

补交税款损益调整借：分配利润-盈余公积贷：之前年度损益调整

所得税清算，应纳所得税额低于已预缴税额借：应交税金-应缴所得税贷：以前年度损益调

留抵损益调整借：之前年度损益调整贷：分配利润-盈余公积。

一般纳税人企业增值税月末会计账务处理?

1，一般产生进项税额的现象如购买原材料，

借：原料

应交税金-销项税(进项税)

贷：存款

2，一般产生销项税额的现象如销售商品，

借;存款

贷;营业成本

应交税金-销项税(销项税)

3，这儿在月末，应交税金—销项税有贷方余额得话，还是应该转到应交税金——未交增值税的。会计分录为：

借：应交税金——销项税(转走未交增值税)

贷：应交税金——未交增值税

4，在缴纳税费时：

借：应交税金——未交增值税

贷：存款

5，若是在月末，应交税金—销项税有借方余额得话，并有预缴增值税的情形下，公司做这种账务处理：

借：应交税金——未交增值税

贷：应交税金——销项税(转走多交企业增值税)

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