进出口退税抵扣应纳税所得额如何做

应交税金-销项税(出口贸易抵扣自销商品应纳税所得额),能通过这一会计分录计算专业体现公司免抵退税额中未进行具体出口退税的那一部分.这一部分在预估税收负担时需视作企业缴税参加税赋测算.

免抵税额是指出入口退返增值税抵付自销应缴纳的企业增值税.例如出口商品应出口退税10万,自销应交纳5万,那样5万便是免抵税额.这一部分不出口退税,也不要缴纳税,出口贸易抵扣自销应纳税所得额是3级学科,仅有造成免抵税额是表现在应交税金-销项税的借贷方.

进出口退税后出现折扣优惠如何处理

因公司给与外商折扣优惠,少取回外汇交易,如果能够在规定时间内获得中国外汇局的出口收汇核销单(进出口退税专用型),可以根据《国家财政部、我国税务质监总局有关进一步推进出口商品推行免抵退税办法通告》(税务[2002]7号)要求,申请退税.

若公司不可以获得中国外汇局的出口收汇核销单(进出口退税专用型),依据《我国税务质监总局有关出口商品退(免)税多个问题的通知》(国税发[2006]102号)第一条第三款的相关规定,出口型企业虽已申报退(免)税但并未在规定时间内向税务行政机关补足相关凭证货品;视作自销货品记提销项税或征缴企业增值税.

《我国税务质监总局有关确定所得税收益多个问题的通知》(国税发[2008]875号)要求:"公司因卖出产品的品质不过关等因素但在市场价上给出的减让归属于销售折让;公司因卖出产品质量、种类不符合规定等因素而造成的退换货归属于销售退回.公司已确定销售额的卖出产品产生销售折让和销售退回,必须在产生本期抵减本期销售商品收入."

依据上述要求,公司因卖出产品质量问题给与外商的销售折让,就所得税来讲,应当发生本期抵减本期销售商品收入.

《企业会计准则--会计科目和主要账务处理》要求,今天(月)所发生的销售退回或销售折让,按应冲减的主营业务收入,贷记本科目,按照实际付款或应退回的额度,借记"存款"、"应收帐款"等课程.

因而,针对今天给与外商的销售折让,财务会计上应冲减主营业务收入.

出入口产生销售折让、赠予、以货抵赔怎样处理?

问题一、货物出口后,鉴于购料放在一定的时间内总计选购货品做到一定数量,或者因为销售市场价格降低等因素客户的要求折扣,如该货原出入口为10000美元(报关资料里的额度),打9折后顾客少交1000美元,如何做账务解决?

依据税务 [2004]116号第四条所规定的"外贸客户延迟付货款或无法付货款的出口商品,及出口型企业以差值结汇方式开展购汇的进料加工出口商品,凡外汇政策单位出示出口收汇核销单(进出口退税专用型)的,出口型企业可按现行相关规定申请申请办理退(免)税办理手续."精神实质.获得相关信息,开具红字出口发票,抵减出入口免抵退收益.不然财务会计上能作折扣优惠这让解决,但是不能抵减免抵退收益,如原已结汇,差值挂应收帐款-应收款出口外汇钱借贷方.

难题二、计划出入口500箱商品每件20美元,总共10000美元,交货时要产品品质不过关,因为退换货更不划算,只能将这其中的50箱完全免费赠给顾客,因商检单已按照计划的打,出口报关都是按照计划报的,而现实际工资为9000美元,若未结汇怎样处理?假如已结汇10000美元,另一方规定退汇或抵之后钱款如何处理?

分二步解决:一是按照一般折扣优惠这让解决.(参解一)二是按无偿赠与解决,因为不可以结汇,无法获得外汇核销单(进出口退税专用型),就会被按报关单证不完整视作自销解决.

难题三、货物出口后,鉴于购料放在一定的时间内总计选购货品做到一定数量,或者因为销售市场价格降低或品质等因素客户的要求折扣,如该货原出入口为10000美元(报关资料里的额度),打9折后顾客应对9000美元,因为已结汇,因而双方协商一致,填补1000美金的货品,即以货抵赔,应该怎么做账务解决?

分二步解决:一是按照一般折扣优惠这让解决.(参解一)二是按一般出入口解决,在规定的时间内报关单证信息内容齐备,可按照出入口免抵退解决,不然,要被视作自销解决.

难题四、出入口的物品取得了出口退税的.可是,顾客用了一段时间发生产品质量问题,规定给与这让的,该如何解决进出口退税?

这儿主要包括到退汇难题.一般而言,只需外管部门给与销账,假如额度并不大,财务会计中作折扣优惠这让解决?不调节出入口免抵退.要是额度比较大,需抵减免抵退收益,则需要按照规定获得相关信息,开具红字出口发票.

案例解析

问:我司是一家加工制造业出口型企业,2014年8月15日出入口海外一批服饰并已申报免抵退税,但10月份顾客因产品质量问题规定赔偿款3000美金.请问一下:该笔赔偿款在财务与税务应该怎样处理?免抵退税是否要追讨?

答:你公司出口商品因产品质量问题需付款另一方顾客赔偿费时,不管财务会计或是税务解决皆分两种状况解决:

(1)假如此赔偿费就是针对货品自身的产品质量问题,针对销售方来讲,所收取的赔偿费事实上等同于对供货方销售商品的折扣优惠或这让,必须按照折扣优惠、这让的有关规定开展会计账务处理.依据《企业会计准则第14号--收入》要求,公司已确定销售额的卖出产品产生销售折让的,理应在具体发生的时候抵减本期销售额,但销售折让归属于资产负债表日后事项,可用《企业会计准则第29号--资产负债表日后事项》,其账务处理与销售退回的账务处理同样.

对已进行办理免抵退税,《我国税务质监总局有关出入口高新企业申报出口商品退(免)税给予结汇材料相关问题的通知》(我国税务质监总局公示2013年第30号)要求,出口商品合乎该公示配件3列出缘故(本实例可用第2项:因出口产品品质缘由,给予采购商的相关信件和出口国商检机构的相关证明;因为客观因素不能提供出口国商检机构证明,给予采购商的检测报告、证明材料和出入口企业书面形式确保函),不可以结汇或无法在出口商品退(免)税申报期截至之时内结汇的,应按照企业会计制度要求抵减出入口销售额,并且抵减本期免抵退税的信息,并且在退(免)税申报期结束之日内负责人税务行政机关申报《出口货物不能收汇申报表》,同时提供配件3列出缘故相对应的相关证明文件,经负责人税务行政机关审核后后,可视作结汇解决,即按坏账损失予以处理;未能出口商品退(免)税申报期截至之时内申请办理《出口货物不能收汇申报表》的,按免税政策解决.

(2)假如此赔偿费就是针对货品品质带来外贸客户损失,应同时记入营业外收入,无需开具红字出口发票抵减出口收益.依据《企业所得税法》要求,这也是与生产运营相关的开支,扣减责任者赔付和保险赔款后的余额,还可以在抵扣.针对已申请免抵退税的,假如出口商品不可以结汇,可按照上述规定在出口商品退(免)税申报期截至之时内申报《出口货物不能收汇申报表》,按坏账处理,与此同时免抵退税款在本期开展抵减;不然按免税政策解决.

进出口退税抵扣应纳税所得额如何做?进出口退税后出现折扣优惠如何处理?必须做红色字体会计分录冲回.依据上述要求,公司因卖出产品质量问题给到你外商的销售折让,对于所得税而言,应当发生本期抵减本期销售商品收入.如果你们对原文中具体内容有争议话,热烈欢迎跟着小编交流讨论