公司的招待费怎样才能不纳税调增

一、公司记入期间费用的招待费超过税收法律容许扣减的要求时,就应当调减应纳税额.所以要想不纳税调增招待费,就应当节省招待费的支出.

二、解释说明表明

1、会计实操中,应纳税额是在公司税前工资营业利润(即资产总额)的前提下调节确立的,计算公式:应纳税额=税前工资营业利润 纳税调整增长额-纳税调整降低额.

公司的资产总额是依据《企业会计准则》的相关规定计算出来的,而公司应纳税额是按照税收法规的相关规定测算.当二者测算规范不一致时,那就需要按税收法律的相关规定来调整.

2、在预估公司利润时,招待费全额的记入了期间费用.而税收法律的相关规定是:公司所发生的与经营活动相关的招待费开支,依照本年利润的60% 扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰ .公司已记入费用招待费超过税收法律法规的减除规范,多计的那一部分就应当调减应纳税额.

3、纳税调整提升项目关键有超出税收法律法规规范职工福利费、工会经费、职工教育经费、招待费、公益性捐赠开支、广告费用和业务宣传费等,及企业已记入本期损害而税收法律法规不可以扣除项目金额.(如税收滞纳金、罚款、处罚)

4、纳税调整降低额主要包含按税收法律法规容许弥补的亏本和准许免税政策项目,至始五年内未弥补亏损和国债利息收益等.

招待费调减怎么算的?

《我国税务质监总局有关所得税应纳税额多个税务解决的通知》(我国税务质监总局公示2012年第15号)要求,公司在筹建期间,所发生的与筹划主题活动相关的招待费开支,可按照实际本年利润的60%记入公司筹备费,并按有关规定在抵扣.

生产运营期内招待费扣减额度的明确.税收法律法规,公司所发生的与生产运营相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰.招待费扣减额度=当初市场销售(运营)收益×5‰.

什么样的情况,必须招待费纳税调整?

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条"公司所发生的与经营活动相关的招待费开支,依照本年利润的60%扣减,但最大不能超过当初市场销售(运营)收入5‰".换句话说招待费只有依照招待费本年利润的60%和销售额0.5%中相对较低的金额为公司讲得抵扣.因而一般在所得税所得税清算的时候一定要调减缴税收入额.

比如:当初所发生的主营业务收入是1000万.产生招待费开支20万余元.可抵扣的招待费为1000万*0.5%=5万,20万*60%=12万.12万〉5万;因为财务会计资产总额中,按20万余元确定的招待费.所以在所得税所得税清算时应调减所得税应纳税额20-5=15万余元.

在14版A类纳税调整统计表15栏填写就可以.

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