一般纳税人进项税额税率怎么算?

一般纳税人

本期应纳税所得额=本期销项税——当期进项税额

销项税=销售总额(未税)×征收率(13%、17%)

进项税=所买货品或应税服务的买价×征收率(13%、17%)

一般纳税人进项税额抵扣怎样做会计分录?

进项税额抵扣会计分录为：

借：原料(或工程物资、固资及立即入费用期间费用等)

借：应交税金-销项税-进项税

贷：存款(或货币资金或应付款、预收账款)

进项税额抵扣是伴随购置付款内容进行的，因为只有在购置付款新项目完成时(获得结算凭证，即税票)才可以进账。

假如实践中，常常会有因税务筹划而要求学会放下月抵扣的进行，按这个的处理方式应当获得时验证，超出销项税时给予全自动留抵。这样的情况下并没有特别处理，仍按照上述实际操作

当因必须，即便本月获得进项票，但不想本月验证，想留到次月验证，则一般采用的方法是该相对应的购置项做暂估入账，至下月冲回再宣布进账。宣布进账后仍按照上述会计分录，暂估入账时不用做应交税金。

此外，若要当月进账，但仍然学会放下月认证抵扣，则需要在销项税下加设待认证新项目，采购入库时做会计分录改成：

借：原料(或工程物资、固资及立即入费用期间费用等)

借：应交税金-销项税-待认证进项税

贷：存款(或货币资金或应付款、预收账款)

之后在验证当月需就认证业务流程做会计分录：

借：应交税金-销项税-进项税

贷：应交税金-销项税-待认证进项税

这类操作时，月末结转成本企业增值税时，需要注意将销项税二级科目中的账户余额减掉待认证进项税后的余额结转成本进未交增值税二级科目。

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