进出口退税转内销怎么补救企业增值税

1、跟税务局要一份《视同内销征税货物进项税额抵扣证明》,也可以电脑上下载(一式三联),按表中具体内容填好(非常简单,基本上就是关单和发票材料).再另附报关资料,增值票影印件,出口发票等交给办出口退税的区域,一般现场便会申批出来,审批后税务局会到报关资料上盖个章.(假如是好几份产品中的一份没法出口退税,关单上剩下的产品能够再做出口退税,不受影响,假如仅就一份,那就直接保存.)

2、 办完<抵税证实>后,在下一个月初,跟申报单一起交给税务局去.

对于能够抵扣的税金都是这样算出来:

A 报关资料上产品的出入口额度叠成rmb(按出入口日期外汇牌价换算) / 1.17 X 0.17= 视为自销缴税销项税

B 增值票上要没法出口退税产品的税款(既能抵扣进项税)

假如A-B>0 那就需要向税务局交纳多出的销项税额

假如A-B<=0 就无需再交税了(但出口退税没了还是很大的损害)

进出口退税到期,转内销如何做帐?

生产企业出口货品,贷款逾期并没有搜集有关单据的,须视作自销缴税.实际账务处理如下所示:

(一)今年出口商品报关单证参差不齐,在年视作自销缴税.

抵减出入口销售额,提升自销销售额.

借:营业成本--出入口收益

贷:营业成本--自销收益

依照报关单证参差不齐出入口销售总额乘于缴税征收率记提销项税.

借:主营业务收入

贷:应交税费--销项税(销项税)

常见问题:

① 针对报关单证参差不齐视作自销缴税的出口商品,在账务上抵减出入口销售额的前提下,需在"出口退税申报系统软件"内进行负值申请,抵减出入口销售额.

② 针对报关单证参差不齐视作自销缴税的出口商品已经在"出口退税申报系统软件"内进行负值申报,因为申报系统在预估"免抵退税不得免税和抵扣税额"时已经包括该货品,因此在账务设计上可以不用对于该货品销售总额乘于征退税率差值独立抵减"主营业务收入",而是月末将归纳计算出来的"免抵退税不得免税和抵扣税额"一次性结转成本至"主营业务收入"中.

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