公司所得税季报的资产总额怎么填

答:实际新项目填报说明:

1、第2行"主营业务收入":填写企业会计制度核算主营业务收入,机关事业单位、社团组织、民办非企业按照其企业会计制度核算收益填写.

2、第3行"主营业务成本":填写企业会计制度核算主营业务成本,机关事业单位、社团组织、民办非企业按照其企业会计制度核算成本费(花费)填写.

3、第4行"资产总额":填写企业会计制度核算资产总额,主要包括从业房地产开发企业还可以在行内填好按今天获得预购收入计算出来的预估盈利等.机关事业单位、社团组织、民办非企业对比填写.

4、第5行"征收率(25%)":依照《企业所得税法》第四条所规定的25%税额计算公式应纳所得税额.

5、第6行"应纳所得税额":填写测算出来的本期应纳所得税额.第6行=第4行×第5行,且第6行≥0.

6、第7行"减免所得税额":填写本期具体享有的减免所得税额,包含享有增值税免税特惠缓冲期的税收优惠政策、小微企业特惠、高新企业特惠及经税务行政机关审核或备案的许多增值税免税特惠. 第7行≤第6行.

7、第8行"具体已预缴税款的企业所得税额":填写总计已预缴税款企业所得税税款,"本期金额"列不填.

8、第9行"需补(退)企业所得税额":填写依照税收法律法规计算出来的此次需补(退)预缴所得税额.第9行=第6行-第7行-第8行,且第9行<0时,填0, "本期金额"列不填.

9、第11行"上一纳税年度应纳税额":填写上一纳税年度申报应纳税额.行内不包含纳税人境外所得.

10、第12行"本月(季)应缴企业所得税收入额":填写经营者根据上一纳税年度申报应纳税额计算出来的本期应纳税额.

按季预缴税款公司:第12行=第11行×1/4

按月预缴税款公司:第12行=第11行×1/12

11、第13行"征收率(25%)":依照《企业所得税法》第四条所规定的25%税额计算公式应纳所得税额.

12、第14行"本月(季)应纳所得税额":填写计算出来的本月(季)应纳所得税额.第14行=第12行×第13行

13、第16行"本月(季)明确预缴税款的企业所得税额":填写根据税务行政机关评定的应纳税额算出的本月(季)应交纳企业所得税额.

14、第18行"总机构应平摊的企业所得税额":填写汇总纳税总机构以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度预缴所得税额为基准,按总机构应平摊的预缴税款比例计算出来的今天预缴所得税额.

(1)按实预缴税款的汇总纳税企业总机构:

第9行×总机构应平摊的预缴税款占比25%

(2)按上一纳税年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的汇总纳税企业总机构: 第14行×总机构应平摊的预缴税款占比25%

(3)经税务行政机关承认的其他方式预缴税款的汇总纳税企业总机构:

第16行×总机构应平摊的预缴税款占比25%

15、第19行"中央预算集中化分派税款企业所得税额":填写汇总纳税总机构以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度预缴所得税额为基准,按中央预算集中化分派税款预缴税款比例计算出来的今天预缴所得税额.

(1)按实预缴税款的汇总纳税企业总机构:

第9行×中央预算集中化分派税款预缴税款占比25%

(2)按上一纳税年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的汇总纳税企业总机构: 第14行×中央预算集中化分派税款预缴税款占比25%

(3)经税务行政机关承认的其他方式预缴税款的汇总纳税企业总机构:

第16行×中央预算集中化分派税款预缴税款占比25%

16、第20行"子公司平摊的企业所得税额":填写汇总纳税总机构以此表第一部分(第1-16行)本月或本季度预缴所得税额为基准,按子公司平摊的预缴税款比例计算出来的今天预缴所得税额.

(1)按实预缴税款的汇总纳税企业总机构:

第9行×子公司平摊的预缴税款占比50%

(2)按上一纳税年度应纳税额的月度或一季度平均额预缴税款的汇总纳税企业总机构: 第14行×子公司平摊的预缴税款占比50%

(3)经税务行政机关承认的其他方式预缴税款的汇总纳税企业总机构:

第16行×子公司平摊的预缴税款占比50%

(子公司行内填写总机构申报第20行"子公司平摊的企业所得税额")

17、第21行"比例":填写汇总纳税子公司根据《汇总纳税企业所得税分配表》中确立的比例.

18、第22行"分配企业所得税额":填写汇总纳税子公司根据本期总机构申报单中第20行"子公司平摊的企业所得税额"×此表第21行"比例"的金额.

公司所得税的计算方法

答:所得税的征税方式分期付款预缴税款,年终汇算清缴,计算方法如下所示:

你每一个月末(假如一季度预缴税款的话是季度末)会出财务报告,这其中的本年利润上有一个本年累计数,你看看本年累计的收益,当你第一季度盈利末本年利润总计为A,或许你这个时候就要预缴税款A*25*%企业所得税,第二季度还是要看本年利润,如果你的本年利润盈利累计额低于A*(为B),或许你这一月就别交企业所得税,假如高过A,那么就要补缴(B-A)*0.25企业所得税,第三和第四季度以此类推

换句话说从第一季度逐渐到后期几个季度,你也就先后较为利润表的收益累计额,假如后边期超过早期里面大那个,一定要对差值按所得税率预缴企业所得税,假如低于就可以免

随后年尾,年度汇算清缴,依照税收法律法规对营业利润,即利润表盈利作出调整,明确脚跟你本年已经预缴的税款较为,多退少补

你纳税申报要就是看大家从今年初到申报期的总计资产总额,已经已经预缴税款的税,如果按总计利润计算的应交企业所得税低于早已预缴税款的也要在交纳差值一部分,假如超过早已预缴税款的就可以不用支付了

在申请表中,最终测算应纳税所得额是依据本年累计数一栏算出来

上文中,小编我列举了详尽的所得税申报实际工程项目的填报说明,在把握这部分内容以后,公司所得税季报的资产总额怎么填这种情况可能就迎刃而解,自然有什么疑问得话,还可以再次咨询教师,我们也会送进更加完善的回答.