一般纳税人转较小规模进项税转出如何做?

1、"待抵扣进项税"明细科目,计算一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证并且经过税务行政机关验证,按相关企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额.包含:一般纳税人自2016年5月1日后获得并按照固定资产核算的不动产或是2016年5月1日后获得的不动产在建项目,按现行企业增值税制度准许之后期内从销项税额中抵扣的进项税额;推行缴税辅导期管理工作的一般纳税人所取得的并未交叉式核查核对增值税扣税凭证中列明或计算出来的进项税.

2、"待认证进项税"明细科目,计算一般纳税人因为没经税务行政机关验证而不得从本期销项税中抵扣的进项税额.包含:一般纳税人已经取得企业增值税扣税凭证、按相关企业增值税制度准许从销项税额中抵税,但还没有经税务行政机关认证进项税;一般纳税人已申请核查但尚未取得核查相符合过程的海关缴款书进项税.

3、"企业增值税进项税额转出"明细科目,结转兼具销售、固定资产或是房产原增值税一般纳税人,截止于列入营改增试点之日前增值税期末留抵税额按相关企业增值税制度不可从销售、固定资产或不动产的销项税中抵扣的企业增值税进项税额转出.

一般纳税人做到是多少能够升级成一般纳税人?

答：备下列条件之一的公司,都可以申请定性为增值税一般纳税人:

①开张满一年的公司,必须符合下列条件: 年增值税销售额(包含出入口销售额和免税销售额,下称年应税销售额)做到甚至超过下列国家规定的:

制造业企业年应税销售额在50多万元;

商贸企业年应税销售额在80多万元.

②新办企业自创办生效日一个月内,合乎下列条件的,可申办一般纳税人评定办理手续:经税务行政机关计算预估年应税销售额超出小规模公司标准化的,可暂定性为一般纳税人,暂评定期最多为一年(自审批之月开始满12月测算).

③公司总子公司不在同一县(市),且推行统一核算,如总机构已经为增值税一般纳税人,子公司也可以申办一般纳税人.

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