机器设备试用期间涉及到固资怎样处理?

答:一、账务处理:

(一)接到使用产品时

使用机器设备使用权未迁移,买家企业在试用期内只有所有权,并没有使用权,不可以确定为固定资产入账.但为加强财务核算监管,确保使用设备安全,买家接到使用机器设备,财务会计上可以设定"使用固资备查簿",以纪录体现机器设备使用状况.

(二)使用达标、交易创立、支付货款、获得专票并确定为固定资产入账时:

借:固资--节能环保设备

应交税金--销项税(进项税)

贷:存款

记提累计折旧时:

借:产品成本

贷:固定资产折旧

二、税务解决

所得税法第八条要求,公司所发生的与获得收益相关的、科学合理的开支,包含成本费、花费、税费、财产损失和收益性支出,准许在预估应纳税所得额时扣减.第十一条要求,在预估应纳税所得额时,公司按规定计算出来的累计折旧,准许扣减.所得税法实施细则第五十六条要求,公司的各种财产,包含固资、生物性资产、无形资产摊销、待摊费用、投资资产、库存商品等,以历史成本为计税依据.前述所指历史成本,主要是指获得此项财产时所发生的开支.第五十七条要求,所得税法第十一条所指固资,指公司为生产制造产品、劳务、租赁或运营管理而所持有的、应用时间超12个月的非货币性资产,包含房子、房屋建筑、设备、机械设备、运载工具以及其它与生产制造、生产经营相关的机器、器材、设备等.第五十八条的规定,固资依照下述方式明确计税依据:(一)购入的固资,以选购价款和收取的相关税费、及其立即属于使该资本做到预订主要用途所发生的收益性支出为计税依据.

对比以上税务要求,买家企业使用的机器,尚未取得资产所有权,不属公司拥有,并且没有具体产生开支、并未产生历史成本,因此就无法明确固资计税依据.

因而,买家企业使用的机器不可以计提折旧在所得税税前列支.只有等设施使用达标,买卖关系创立,获得专用设备使用权,并具体支付设备合同款后,明确固资的计税依据,才可以测算累计折旧并且在所得税抵扣.

公司销售用过的固资怎样会计账务处理?

市场销售用过的固资的账务处理:

(1)市场销售用过的固资转到清除时,

借:固定资产清理 (转到清洗的固定不动资产账面价值)

固定资产折旧(已计提折旧费)

固定资产减值提前准备(已计提资产减值准备)

贷:固资 (固资的账目售价)

(2)产生清除花费时,

借:固定资产清理

贷:存款

(3)测算缴纳税费时,公司销售房子、房屋建筑等房产,依照税收法律的相关规定,应按照其销售总额测算缴纳增值税;销售设备缴纳税费.

借:固定资产清理

贷:应交税金-应缴增值税

贷:应交税金-应缴增值税销项税(假如是机器设备)

(4)取回出售固定资产的合同款、产成品价值与调价收益等时,

借:存款

原料等

贷:固定资产清理

(5)固定资产清理后纯收益,

借:固定资产清理

贷:待摊费用(归属于筹建期间)

其他业务收入--处理固定资产纯收益 (归属于生产运营期内)

(6)固定资产清理后净损失,

借:待摊费用 (归属于筹建期间)

营业外收入

贷:固定资产清理

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