企业增值税会计账务处理(一般纳税人变成一般纳税人)怎样做?

增值税小规模纳税人变为一般纳税人后,帐务设定和税务解决都是有转变.

一、帐务设定:一般纳税人,只能在"应交税费"课程下设定"销项税"明细科目;一般纳税人则须在"应交税费"课程下设定"销项税"、"未交增值税"、"所得税查验调节"明细科目,并且在明细科目设定相关栏目(如进项税、已交税费、销项税、进项税转出、转走未交增值税、转走多交企业增值税这些)开展明细核算.

二、税务解决:1.一般纳税人按当月的销售总额乘于税率算出销项税额金,减掉当月的进项税额金有上月留抵税金后为当月的应交税费.当计算出来应交税费小于零时,当月应交税费为零,差值一部分做为本月留抵税金留到下月抵税.

销售商品后的账务处理:

借:存款(现钱)

贷:营业成本

应交税费-销项税(销项税)

拿货后的账务处理:

借:库存产品

应交税费-销项税(进项税)

贷:存款

当月的应交税费=当月的销项税-当月的进项税-上月进项税额转出.

2.抵扣进项税一定要已取得的增值税发票抵扣联所注明的税款或农副产品收购凭据、进出口货物海关部门完税证明、运输费等计算出来税款.

增值税一般纳税人合乎什么样的条件能转登记为一般纳税人?

《我国税务质监总局有关确立二手车经销等多个企业增值税税收征管难题的通知》(2020年第9号)确立,一般纳税人合乎下列条件的,在2020年12月31日前,可以选择转登记为一般纳税人:转登记日前持续12个月(以1个月为1个纳税期限)或是持续4个一季度(以1个一季度为1个纳税期限)总计销售总额不得超过500万余元.

需要注意的是,假如在今年的挑选转备案后重新登记为一般纳税人,不可以后转登记为一般纳税人.

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