进料加工进出口退税?

(1)外贸公司以"进料加工"交易方式降税进口的料、件转卖给其他公司生产加工时,先要填具"进料加工贸易申请表格",报检负责人进出口退税的税务行政机关批准后然后将此申报单申报负责人其缴税的税务行政机关,由此开具增值税专用发票时可按规定税额计算公式标明市场销售物料的税款.

负责人出口型企业缴税的税务行政机关对这一部分市场销售物料的销售清单中所注明的应交税款不计税进库,由负责人出口退税的税务行政机关在出口型企业申请办理进出口退税时,应当按照出口商品所规定的退税率测算税款在退税额中抵税.进料加工复出口商品测算出口退税的公式计算:

进出口退税额=出口商品的退返税款-市场销售进口的物料的应纳税款,市场销售进口的物料的应纳税款=本期进口的物料额度×征收率-海关部门对此进口的物料的实征企业增值税税金.

(2)制造业企业以"进料加工"交易方式进口的料、件生产加工复出口时,并对进口的物料先要依据海关部门批准的《进料加工登记手册》填具"进料加工贸易申请表格",报检负责人进出口退税的税务行政机关允许盖公章后,然后将此申报单申报负责人其缴税的税务行政机关,并准予它在计税生产加工制成品增值税过程中对这一部分进口的料、件按照规定缴税税额计算公式税款给予抵税.

货物出口后,负责人出口退税的税务行政机关在预估其出口退税或抵缴税标准时,也解决这一部分进口的物料按照规定退税率测算税款并予扣除.

①推行"先征后退"方法测算出口退税生产公司的

计算方法:

本期应纳税所得额=本期自销商品的销项税额金 本期出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价×缴税征收率-(本期所有进项税 本期海关部门销账免税政策进口的物料组成计税价格×缴税征收率)

本期退返税款-本期出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价×退税率-本期海关部门销账免税政策进口的物料组成计税价格×出口退税征收率

②推行"免、抵、退"方法测算出口退税生产公司的计算公式:

本期不予以抵税或免税的税款=本期出口商品离岸价×外汇交易人民币牌价×(缴税征收率-退税率)-本期海关部门销账免税政策进口的物料组成计税价格×(征税率-退税率)

其他抵、出口退税计算操作步骤和公式计算参考制造业企业直营进出口退税方法.

一般贸易进料加工的出口退税计算方式?

一、一般贸易出口退税测算:退返税款=增值发票的不含税金额×退税率

二、进料加工的出口退税计算方式:

1、工厂自身进口的,自身制造的计算方法:

退返税款=出口商品的退返税款-市场销售进口的物料应抵扣税款

市场销售进口的物料应抵扣税款=市场销售进口的物料额度×复出口货物退税率-海关部门实征增值税税款

2、进口的物料选用委托加工物资方法

外贸公司委托生产公司生产加工并取回复出口的物品,凭受托方出具的增值税发票上注明的额度,按复出口商品适用退税率测算加工成本退返税款.

委托加工物资复出口商品退返税款的计算公式:

退返税款=增值税发票上注明的加工成本额度×复出口商品可用退税率

3、 出口型企业没按规定申请办理进料加工贸易环保证明的,对应的复出口商品不可申请办理申请退税,按"离岸价×外汇交易人民币牌价×征税率"测算缴税.

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