销售产品产生退换货时账务处理

答: 销售产品产生退换货时账务处理,分这两种情况:

第一种状况,并未确定销售商品收入的卖出产品产生销售退回的,应先已计入"发出商品"学科的商品成本额度转到"库存产品"学科.

借:库存产品

贷:发出商品.

第二种状况,已确定销售商品收入的卖出产品产生销售退回的,除归属于负债表日后事宜外,一般需在发生的时候抵减本期销售商品收入,并且抵减本期市场销售商品成本,如按照规定容许扣除企业增值税税款的,应与此同时抵减已确定的销项税销项税额.如此项销售退回已经发生现金折扣的,应一起调节有关销售费用金额.已确认收入的卖出产品产生销售退回时,按应冲减的销售商品收入额度.

借:营业成本应交税金--销项税(销项税) 贷:存款、应收帐款与此同时,按退回的商品成本借:库存产品 贷:主营业务收入

销售折让的账务处理:

购方未付货款而且未作会计账务处理

1、销货方在财务会计上未入账时,应先全部专票发票联标明废止,并把抵扣联和抵扣联黏贴于存根后边.

2、销货方已进账时,出具一张同样数额的红色字体(负值)税票,将记账联撕掉进账,做为抵减本期销售额和销项税的重要依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红色字体(负值)发票抵扣联后,并注明蓝字发票记账联的原来凭证号,有利于备查簿.

二、购方已付货款或是钱款没付但已经作会计账务处理,抵扣联及抵扣联不能退回

1、购方必须经过本地负责人税务行政机关出具的进货退出或索要这让证明书,提交销货方,做为销货方出具红字专用发票的正规根据.

2、销货方在没有收到证明书之前,不可出具红字专用发票;接到直接证据单子后,依据退还商品的总数、合同款或这让额度向购方出具红字专用发票.

我提醒:企业应创建负债表日后事宜备查簿,记录退换货本年度所发生的退换货事宜,包含产品名、总数、价格、额度等已追溯调整提升新项目,在日后年度申报时作对应的纳税调整降低解决.看完以上小编为大家整理的关于销售产品产生退换货时账务处理的文章后,针对产品产生退货的难题,您现在估计也有一定的了解了,期待本文可以对大家有所帮助,如果你们还你有什么想法,欢迎你咨询教师.