合同违约金收益是不是缴纳税费？

问：我企业在供电系统环节中，除按照规定扣除客户水电费外，还对违反用电量准则的消费者扣除水电费逾期付款税款滞纳金和违规用电量处罚。请问一下，这几笔收益是不是缴纳税费？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例》（下称规章）第6条的规定：“交易额为经营者销售商品或是应税服务向购方支付的所有价款和价外费用，但不包含支付的销项税。”而《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第12条的规定：“规章第6条所指价外费用，就是指价外向购方扣除手续费、补助、股票基金、集资费返还利润、奖赏费、违金约（延期付款利息）、包装打包费、外包装房租、贮备费、优质费、运送装卸费、代收款项、垫款账款及其它各种各样属性的价外收费标准。”依据上述要求，你公司支付的用电量逾期付款税款滞纳金和违规用电量处罚是用电量环节中支付的价外费用，应按划入销售额缴纳税费。

违约金要缴纳税费吗？

《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条将销售总额界定为：经营者销售商品或是应税服务向购方支付的所有价款和价外费用。营改增后，《国家财政部我国税务质监总局有关全方位拉开增值税改征企业增值税试点的通告》(财务〔2016〕36号)也明确提出，销售总额，就是指经营者产生应税行为取得的全部价款和价外费用。

假如所产生的合同违约金则是收取的赔偿，是依赖于这一应纳税额业务，合乎价外费用的概念特点，就应该缴纳税费。例如贷款逾期安排发货，因此赔付赔偿金的，或是买房合同虽然没有执行，可是房产中介公司服务项目已经发生的，就同时符合论述，缴纳税费。

假如合同违约金不依赖于企业增值税应纳税额业务流程而单独具有，是单独存有的赔偿款，也不归属于增值税价外费用，无需缴纳税费。例如签署了产品购销合同，可是由于各种原因，彼此之间取消合同书，进而收取的合同违约金也就不用缴纳税费。

合同违约金收益是不是缴纳税费？前文我阐述了这是依照营业费用缴纳税费的，但如果合同违约金是单独存有的就无需再缴纳税费了，具体其企业增值税暂行规定都是有有关的分析，大量税务疑惑，热烈欢迎点一下对话框咨询在线教师答疑解惑！