增值税会计核算方法

答：(一)进项税的计算

1.公司从国内采购货品：

借：物资采购等

应交税金——销项税(进项税)

贷：存款等2.公司接受投资转到货品：

借：原料等

应交税金——销项税(进项税)

贷：资本公积

3.公司接受捐赠的物品：

借：原料等

应交税金——销项税(进项税)

贷：其他业务收入(资本公积金)4.公司接纳应税服务(给予生产加工、修理修配劳务)：

借：应交税金——销项税(进项税)

委托加工物资(委托加工物资原材料)等

贷：存款等

5.购买免税政策农产品：

借：应交税金——销项税(进项税)

物资采购等

贷：存款等

6.公司进出口货物：

借：应交税金——销项税(进项税)

物资采购等

贷：存款等7.公司购入固定资产：

借：固资

应交税金——销项税(进项税)

贷：存款等

8.公司购买货品或接收应税服务立即用以非应税项目，或者直接用以免税项目及其立即用以团体福利和消费的：

借：物资采购等

贷：存款等

9.小规模纳税公司购买货品及接纳应税服务：

借：物资采购等

贷：存款等

10.公司购买货品或接收应税服务未获得专票，而获得普票(不包含购买免税政策农产品)：

借：物资采购等

贷：存款等

(二)销项税计算

1.公司往外销售商品或者提供应税服务：

借：存款等

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本等2.公司将自产自销的、委托加工物资或选购的物品分给公司股东或投资人：

借：应付股利

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本等

3.一般纳税人公司对外开放销售商品或者提供应税服务：

借：存款等

贷：应交税金(应交税费)——销项税

营业成本等

4.公司将自产货物或委托加工物资货品用以非应税项目，按照规定应视同销售测算销项税。其会计处理方法主要有两种：一种是将自产自销或委托加工物资货品用以非应税项目，立即作售卖解决，则：

借：在建项目等

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本

一种方法，是公司将自产自销或委托加工物资货品用以非应税项目，一方面按税收法律规定按市场销售类似货品价格计算应纳税所得额，另一方面按生产制造货品或委托加工物资商品的成本费立即结转成本其成本费，未作市场销售解决。

则账务处理为：

借：在建项目

贷：应交税金——销项税(销项税) 库

存产品等

5.公司将自产自销、委托加工物资的或者选购的物品做为项目投资，发放给其他部门和个体工商户，按照规定应看作市场销售测算应纳增值税：

借：长线投资

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本

或：

借：长线投资

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本等

6.公司将自产自销、委托加工物资货品用以团体福利等，按照规定应视同销售货物测算销项税。则：

借：应对员工薪酬—应对福利费

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本

借：在建项目

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本

库存产品7.公司将自产自销、委托加工物资或选购的物品无偿赠与别人，应视同销售货物测算销项税：

借：营业外收入

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本

或：

借：营业外收入

贷：应交税金——销项税(销项税)

营业成本

库存产品

8.公司随着商品售卖但独立计费的外包装，按照规定应缴纳增值税：

借：应收帐款等

贷：应交税金——销项税(销项税) 营业外收入

公司逾期不退回的包装物押金，按照规定应缴纳的增值税额：

借：其他应收款

贷：应交税金——销项税(销项税)

其他业务收入(三)进出口退税的核

按规定，公司出入口可用零税率的物品，不计算销售额应缴纳增值税。公司向海关部门申请办理报关出口相关手续，凭出口报关单等相关凭据，向税务行政机关申请申请办理此项出口商品的进项税的出口退税，公司在接到出口商品退还税金时：

借：存款

贷：应交税金——销项税(进出口退税)

公司已申请进出口退税后，产生退换货或退关的，应补缴已退还的税金：

借：应交税金——销项税(进出口退税)

贷：存款(四)进项税转出的计算

公司购入的原材料物资供应改变用途，用以在建项目、员工福利等，其进项税应相对应转到相关学科：

借：在建项目

或应对员工薪酬(应对福利费)

贷：应交税金——销项税(进项税转出)

公司在财物清算中发现库存材料物资供应、成品等盘损，按照规定应转作“未处理资产损溢——速动资产损害”学科，其进项税也应当相对应转到“未处理资产损溢——速动资产损害”学科，其账务处理为：

借：未处理资产损溢——速动资产损害

贷：应交税金——销项税(进项税转出)

营业成本

库存产品等(五)缴纳税费税款的计算

一般纳税人制造业企业按照规定预缴税款时：

借：应交税金——销项税(已交税费)

贷存款

次月初清算上月税金的时候需要补交税款时，作与以上一样会计分录;接到退还多交的税金时，作如下所示账务处理：

借：存款

贷：应交税金——销项税(已交税费)

一般纳税人制造业企业预缴增值税时，作如下所示账务处理：

借：应交税金——销项税

贷：存款

次月初结算必须补交税款的，按补交税款作一样会计分录;必须退还多交的税款，在接到退还的税金时，作账务处理：

借：存款

贷：应交税金——销项税

税费计算案例

答：

市场销售：比如销售商品一批货物未税市场价100000元，增值税税率17%，钱款已收

借：存款 117000

贷：应交税费—销项税—销项税额 17000

贷：关键经营收入 100000

市场销售：本月购进货物一批，不含税金额50000，税款8500元，钱款预付

借：库存产品 50000

借：应交税费—销项税—进项税额 8500

贷：存款 58500

期终测算交纳销项税

首先将本月的销项税、进项税转到“应交税费-销项税-转走未交增值税”学科

借：应交税费-销项税-转走未交增值税 8500

贷：应交税费—销项税—进项税额 8500

借：应交税费—销项税—销项税额 17000

贷：

再将“应交税费-销项税-转走未交增值税”科目余额转到“应交税费—未交增值税学科”

借：应交税费-销项税-转走未交增值税8500

贷：应交税费—未交增值税 8500

“应交税费—未交增值税 ”科目余额即为当月应缴纳的企业增值税，和增值税纳税申报表第24行应填数据信息一致。

文中主要讲述了增值税会计核算方法如何解决问题，增值税会计核算方法必须按照文章中的标准进行解决，有关的会计账务处理可以参考一下我给的会计分录或是有关规定。获得更多的有关的会计专业知识，请密切关注网络的升级。