工程建筑所得税定额征收后还能够抵成本费吗

能够抵扣的.

但凡是开税票正确专票都能够抵税.

以下前提下进项税不可从销项税额中抵税:

适用于非企业增值税应税项目、免征增值税项目、团体福利或是消费的购进货物或是应税服务.

非正常损失的购进货物以及相关的应税服务.

非正常损失的产品、产品所损耗的购进货物或是应税服务.

国务院令财政局、税务主管机构要求纳税人自购日用品.

此条第1项至第4项规定的商品的运输成本与销售免税政策商品的运输成本.

购入轿车等交纳消费税税率固资、房子.

用以非应税项目的购进货物或是应税服务.

用以免税项目的购进货物或是应税服务.

用以团体福利或是消费的购进货物或是应税服务.

非正常损失的购进货物.

非正常损失的产品、产品所损耗的购进货物或是应税服务.

你只要没有上述情况,开专票就能抵税.

定额征收年度的亏损在变为核定征收年度的税务解决

1、税收优惠政策根据

《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号)第三条经营者具备下列情形之一的,核定征收企业企业所得税:(一)根据法律、行政法规的规定能够不设帐本的;(二)根据法律、行政法规的规定理应设定但未设置账薄的;(三)私自消毁帐本或是拒未提供纳税资料的;(四)虽设定帐本,但账务错乱或是成本费材料、收入凭证、花费凭据支离破碎,无法查帐的;(五)产生纳税时间,未按规定期限办理纳税申报,经税务行政机关责令限期申请,贷款逾期仍不能申报;(六)申报计税基础显著稍低,又无正当理由的.

《企业所得税核定征收办法(试行)》(国税发〔2008〕30号)第四条税务行政机关应依据经营者详细情况,对核定征收企业企业所得税纳税人,核准企业所得税率或是核准应纳所得税额.具备下列情形之一的,核准其企业所得税率:(一)能准确结算(查证)收入总额,但是不能恰当计算(查证)成本总量的;(二)能准确结算(查证)成本总金额,但是不能恰当计算(查证)收入总额的;(三)根据有效方式,能运算确定经营者收入总额或成本总量的.一般纳税人不属之上情况的,核准其应纳所得税额.

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第十条所得税法第五条所指亏本,主要是指按照所得税法与规章的相关规定将每一纳税年度的收入总额减去免税收入、免税收入和各种扣减后小于零的金额.

依据之上要求,不管选用核准企业所得税率方式,或是核准应纳所得税额方式,被核准公司核算资产收入成本数据信息,最少有一项是虚假的,只需有一项真正,其所产生的亏本甚至向之后年度结转过的净亏损并不是真实,虚假的净亏损不能在之后年度的息税前利润开展填补.比如:《广州地区税务局所得税定额征收工作指引》(穗地税局发[2008]173号)第二十一条要求,由定额征收方法改成核定征收方法纳税人,其定额征收年度的亏本禁止在核定征收年度结转填补.

2、剖析结果:定额征收年度的亏本禁止在核定征收阶段的息税前利润开展填补

所得税征税方式从定额征收变为核定征收后,定额征收期内成本、收入核算与事实不符所产生的亏本不能在变为核定征收阶段的息税前利润开展填补.

定额征收本年度所发生的开支,在变为核定征收年度的税务解决

1、定额征收本年度所发生的开支,在变为核定征收本年度才接到发票增值税解决:不能抵扣增值税进项税

税务[2016]36号附近1:《营业税改征增值税试点实施办法》第三十三条要求:"有下列情形之一者,理应按照销售额和增值税率测算应纳税所得额,不可抵扣进项税,也不得将增值税发票:(一)一般纳税人财务核算不完善,或者是不可以提供精确税务材料的."《增值税发票开具指南》第二章第一节第十条第(一)项规定:"一般纳税人有下列情形之一的,不得将增值税发票:(一)财务核算不完善,不可以向税务行政机关精确给予增值税销项税额、进项税、应纳税所得额数据信息及其它相关企业增值税税务材料的.上述别的相关企业增值税税务材料的具体内容,由市、自治州、市辖区和省级城市我国税务局确定."税务[2016]36号附近1:《营业税改征增值税试点实施办法》第一章第一节第四条第二款规定;"财务核算完善,就是指可以根据国家统一的企业会计制度要求设定帐本,依据合理合法、合理凭据计算."

根据上述税收优惠政策要求,核定征收企业企业所得税的公司,尽管做账计算,但由于帐务上许多是白条入账,并没有税票,成本计算有误,不可以向税务行政机关精确给予增值税销项税额、进项税、应纳税所得额数据信息.因而,核定征收企业企业所得税的公司在定额征收本年度不得将增值税发票,即便获得了增值税发票,也不能抵税增值税进项税.因此,在定额征收本年度所发生的成本费用,在变为核定征收本年度才收到增值发票也不能抵扣增值税进项税.

2、定额征收本年度所发生的开支,在变为核定征收本年度企业所得税的处理方法:不能企业所得抵扣

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第512号)第九条公司应纳税额计算,以收付实现制为准则,归属于当期的收益和费用,不管账款是不是收付款,均做为当期的收益和费用;不属当期的收益和费用,即便账款早就在本期收付款,都不做为当期的收益和费用.因为在按收入总额核准扣除率和按核准定额征收所得税的情形下,其成本支出额、扣除额全是虚假的.依据收入费用配比原则,对于在定额征收期内虚增或是应转未转、少转成本不可以结转成本到核定征收期内扣减,主要内容如下所示:

第一,已税前列支应扣减未扣除的成本不可以结转成本到核定征收期内扣减.当在定额征收期内未提足的固资、无形资产摊销、微生物资产折旧及其商品经济或是购入成本费、开办费、新品新技术应用科学研究开发费以及加计一部分、摊销费、广告和业务宣传费、员工教育经费支出这些.

第二,虚造的成本不可以结转成本到核定征收期内扣减.包含无凭据以及以违法凭据税前列支的成本,如京东白条、违法税票和不符合要求发票、非评估机构开具的分析报告这些.

第三,应税前列支未列支的成本费用不可以结转成本到核定征收期内扣减.包含已开票未税前列支与实际业务流程已经发生但并未开票也并未税前列支两大类,如:期间费用、营业费用、销售费用及其应当由已卖出货品或已经提折旧费承担的应计入成本采购费用、运输成本、维护保养维修费这些.

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