2019一般纳税人企业增值税明细科目如何设置

一般纳税人企业增值税明细科目设定

相对于一般纳税人而言,涉及到企业增值税业务计算是企业会计核算的重点内容难题之一.企业增值税明细科目设定是不是科学规范,影响到了公司精确计算销项税的金额增值税税务申报工作中.

一般纳税人企业增值税明细科目设定

一、企业增值税二级明细科目设定

为了能计算公司销项税的产生、抵税、进项转出、记提、缴纳、退回等状况;一般纳税人需在"应交税费"一级科目下设定"销项税"和"未交增值税"2个二级明细科目一般纳税人在应交税费下设定"未交增值税"明细科目,将多交税金从"销项税"的贷方余额中提取出来,处理时多交税额和没有抵扣进项税混为一谈问题,使增值税多交、未缴、应缴、欠税款、留抵等特色一目了然,为申报单正确编写带来了标准.

二、销项税三级明细科目设定

应交税费-销项税一般内设多栏账明细科目:借贷方多栏设"进项税"、"已交税费"、"转走未交增值税"等明细科目;借贷方多栏设"销项税"、"进出口退税"、"进项税转出"、"转走多交企业增值税"等明细科目.

(一)企业增值税借项明细科目

1、"进项税"明细科目,计算公司购买货品或接收应税服务而收取的、准许从销项税额中抵扣的增值税额.公司购买货品或接收应税服务收取的进项税,用蓝色字体备案;退还所买货品应冲减的进项税,用红色字体备案.

2、"已交税费"明细科目,计算公司已缴纳的增值税额. 公司已缴纳的增值税额用蓝色字体备案;退还多缴的增值税额用红色字体备案.

3、"转走未交增值税"明细科目,计算一般纳税人公司月终转走未缴增值税.

(二)企业增值税贷项明细科目

1、"销项税"明细科目,计算公司销售商品或者提供应税服务应支付的增值税额. 公司销售商品或者提供应税服务应支付的销项税,用蓝色字体备案;撤回销售商品应冲回销项税,用红色字体备案.

2、"进出口退税"明细科目,计算公司出入口可用零税率的物品,向海关部门申请办理报关出口相关手续,凭出口报关单等相关凭据,向税务行政机关申请申请办理进出口退税而接到退回的税金. 出口商品退回的增值税额,用蓝色字体备案;出口商品申请退税后出现退换货或是退关而补缴已退的税金,用红色字体备案.

3、"进项税转出"明细科目,计算公司的购进货物、在商品、成品等产生非正常损失及其其他问题且不应从销项税额中抵税,按照规定转出进项税.

4、"转走多交企业增值税"明细科目,计算一般纳税人公司月终转走未缴的多缴的升值.

一般纳税人专票抵扣几个点?

一般来说增值发票的17%,就是指差值的17%,必须有经销商开给出的进行(经销商开给出的增值发票),开出去的称之为"出项".

产品一进一出,间的差值便是升值.例如进价是10000元,而市场价格是13000元,需要缴纳增值税,便是(13000-10000)*17%,在510元.

假如是一般纳税人,另一方购料单位为一般纳税人,另一方若想增值发票,必须到税务局代开票,只有开4%或6%的增值发票.

但是另一方一般纳税人是可用17%的征收率,另一方只有抵税4%或6%的进项税额,而销项税是17%,那样无形之中加强了购买产品成本.

有关2019一般纳税人企业增值税明细科目怎么设置的难题.前文各自讲了,企业增值税二级明细科目设定、销项税三级明细科目设定.看完前文我相信你对于此事难题应当知道的出已经不多了.假如还有其他难题能够对在线教师开展提出问题资询!