债务偿还损益表统计表计税依据怎么填

一、债务偿还损益表统计表

1、"帐面价值(1)"列:填写经营者根据国家统一企业会计制度要求确立的结算逐渐日的各种债务帐面价值金额.

2、"计税依据(2)"列:填写经营者依照税款要求确立的结算逐渐日的各种债务计税依据金额,即债务的帐面价值减掉将来期内测算应纳税所得额时依照税款要求给予扣减数额的账户余额.

3、"偿还额度(3)"列:填写经营者结算环节中各类债务的偿还额度.

4、"债务偿还损益表(4)"列:填写经营者各类债务计税依据扣减其偿还数额的账户余额.相当于"计税依据(2)"列-"偿还额度(3)"列

二、资产处置损益统计表

1、"帐面价值(1)"列:填写经营者根据国家统一企业会计制度要求确立的结算逐渐日的各种资产账面价值金额.

2、"计税依据(2)"列:填写经营者依照税款要求确立的结算逐渐日的各种财产计税依据金额,即获得财产时确立的计税依据扣减在结算逐渐日之前纳税年度内依照税款要求已经在抵扣折旧费、摊销费、风险准备金等账户余额.

3、"可变现价值或成交价(3)"列:填写经营者结算环节中各类财产可变现价值或成交价金额.

4、"资产处置损益(4)"列:填写经营者各类财产可变现价值或成交价扣减其计税依据的账户余额.相当于"可变现价值或成交价(3)"列-"计税依据(2)"列.

三、剩余财产运算分派统计表

1、第1行"财产可变现价值或成交价":填写经营者所有资产可变现价值或成交价额度.相当于"资产处置损益统计表"第3列"可变现价值或成交价(3)"第32行"累计"额度.

2、2至8行按照具体情况填写.

3、第9行"别的负债",填写经营者结算环节中还款的别的负债.一般相当于"债务偿还损益表统计表"第3列"偿还额度(3)"第23行"累计"额度.

四、中华共和国公司清算所得税申报(主表)

1、第1行"资产处置损益"填写经营者所有财产按可变现价值或成交价扣减其计税依据后确定的资产处理所得的或损失金额.相当于"资产处置损益统计表"第4列"资产处置损益(4)"第32行"累计".

2、第2行"债务偿还损益表":填写经营者所有债务按计税依据扣减其偿还额度后确定的债务偿还所得的或损失金额.相当于"债务偿还损益表统计表"第4列"债务偿还损益表(4)"第23行"累计".

3、第3、4、5、7、8、9行按照具体情况填写.

4、第10行,填好前5个纳税年度总计可结转成本弥补的净亏损.

依据国税发[2009]684号《关于企业清算所得税有关问题的通知》的相关规定,公司清算时,应该以全部清算期间做为一个纳税年度,依规测算清算所得以及应缴企业所得税;清算期间指企业现实生产运营停止之日至申请办理结束结算事务管理之日止的期内.

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