记提应交税费怎么计算

1、记提时:

借:运营应交税费

贷:应交税金--应缴增值税

应交税金--应缴附加税

应交税金--教育附加费

2、交纳时:

借:应交税金--应缴增值税

应交税金--应缴附加税

应交税金--教育附加费

贷:存款

3、结转成本时:

借:本年利润

贷:运营应交税费--应缴增值税

运营应交税费--应缴附加税

运营应交税费--教育附加费

延伸阅读

增值税具体内容

运营应交税费体现企业运营的主营业务应承担的消费税税率、资源税、教育附加费、大城市维护建设税等.

1、增值税

增值税是国家对于提供应税服务、转让无形资产或是销售不动产单位和个人征收税收.增值税依照销售额或交易额大小乘于对应的税额计算公式.

2、消费税税率

消费税税率是我国为了能调整消费观念,正确对待交易方位,在广泛征缴企业增值税的前提下,挑选一部分日用品,再征缴一道消费税税率.消费税税率推行价内征缴,公司缴纳的消费税税率记入销售税金,抵扣产品销售收入.

3、资源税

资源税是国家对于在我国境内采掘矿产或是生产制造盐单位和个人征收税收.资源税依照应税产品的课税数量及要求的部门税率计算,计算公式:

应纳税所得额=课税总数×企业税款

这儿的课税总数为:采掘或是生产制造应税产品售卖的,以销售量为课税总数;采掘或是生产制造应税产品自购的,以自购总数为课税数量.

对外开放市场销售应税产品应缴纳的资源税计入"运营应交税费"学科;自产自用应税产品应缴纳的资源税应计入"产品成本"、"产品成本"等课程.

4、教育附加费

教育附加费是我国为了能发展趋势我们国家的基础教育,提升人们文化素养而征收一项花费.此项花费依照公司缴纳流转税的一定比例计算,并和流转税一起缴纳.

5、大城市维护建设税

为加强大城市日常维护基本建设,扩张和稳定城市维护项目资金的源头,我国征收了大城市维护建设税.

应注意,以上所指"主营应交税费"几个税收不包含企业所得税和企业增值税."企业所得税"将于本年利润底部发生,而企业增值税因其特殊核算方法,在公司的本年利润中没法体现出来.再者就是"主营应交税费"仅体现主营交纳的税金,都还没包含由营业外收入、其他业务收入所致的年利税.

记提应交税费怎么计算?附加税、教育附加费、地区教育附加费用未交增值税的金额乘于征收率记提借贷方记入运营应交税费,借贷方记入应交税金下月交税时,但一般本月无需计提增值税,直接从下月交企业增值税就能,本月只提除企业增值税之外的税金.