企业增值税会不会危害企业总资产？

企业增值税对企业收益是存在一定影响。虽然增值税是流转税，推行价外计算，销项税和依规能够抵扣的进项税额在公司的营业成本和成本以外的核算系统开展计算，而公司的纯利润是工资减掉成本费、费用及损害后的余额，企业增值税与公司的纯利润并没有之间的关系。可是，公司因销售商品或者提供生产性劳务公司而变化的现金流量人量是企业增值税与价款的总计，在现钱流通量一定的情形下，增值税销项税额和企业完成收入成反方向转变关联：增值税销项税额降低，代表着公司达到的总收入额增加；增值税销项税额增加，公司收入降低。因此，从税款筹划的角度来看，增值税销项税额的是多少还是和公司的纯利润有很大关系。

企业增值税应纳税所得额对企业净利润影响另一方面表现在进项税的处理方法这个问题上。公司所取得的进项税如果能抵税，可以有效的降低公司的应纳税所得额；公司所取得的进项税因为不符抵扣的标准或是尚未取得进项税，相对应的资金排出额也会因为无法得到抵税而记入有关成本中，从而影响公司的纯利润。

最容易接受是指，按相关税收法律法规，公司在测算交纳流转税以后，还需要根据本期测算交纳的运转税率计算交纳大城市维护建设税和教育附加费，而大城市维护建设税和教育附加费是企业的商品销售应交税费，必须公司在抵扣，从而影响到公司的纯利润。因此，不管一般纳税人或是一般纳税人，只需通过税金筹划，合理合法地降低了本期公司应交的增值税额，都是会相对应降低大城市维护建设税、教育附加费的上交金额并造成企业所得税税费的改变，从而对公司的纯利润造成影响。

一样，公司一般通过税金筹划合理合法地把应交的流转税由企业增值税转变成增值税或者把增值税转变成企业增值税，都因为流转税本期应交金额的变化和随之影响到了公司的纯利润。同理，公司本期交纳消费税税率金额产生变化，其纯利润也会出现对应的转变。与增值税、消费税税率不一样的是，由于增值税是价外税，企业增值税应纳税所得额对企业净利润产生的影响，最主要的取决于附加税费对企业所得税产生的影响。由于增值税和消费税税率是价内税，增值税、消费税税率对企业净利润产生的影响，也包括主流转税种自身，必须从收益上直接扣减。

企业增值税对公司利润有什么危害？

在我国税收法律法规的应纳税额种类许多,依照税款与价钱的关联,关键可分为两种。第一类是价内税,税费自身组成产品价格一部分,主要包含消费税税率、增值税两个流转税种及其资源税与城市维护建设税等。第二类是价外税,产品价格中不包括应交流转税税费,选购货品人收取的商品交易市场价钱由生产价格和产品税费两个部分组成,以不含税价格计税税金,主要指企业增值税。

针对价内税,在会计实操中,一般借记“应交税金”及消费税税率、资源税等明细科目,并且在收入准则日或资产负债率日把它额度转到“运营应交税费”、“其他业务成本”等损益类科目。因此价内税的支出对盈利有直接关系,他会导致公司利润的降低。

而企业增值税做为价外税,对于盈利的危害则比较复杂。从记税基本原理来说,通常情况下,因为产品价格中不包括应交流转税税费,增值税征缴不会影响公司的营业利润和应税所得。比如,某一般纳税公司销售A商品一批,则账务处理时一般贷记“存款”、“应收帐款”、“应付票据”等帐户,借记“营业成本”、“应交税金——应交企业增值税(销项税)”帐户。若与此同时公司购买B原材料一批,则贷记“原料”、“应交税金——应交企业增值税(进项税)”帐户,借记“存款”等帐户。在获得增值税发票和完税证明的情形下,因为增值税进项税额能够抵税(我国依照增值税销项税减掉进项税后差额征收企业增值税),因此它对主营业务收入及其要转到主营业务成本的原料等库存的计划成本并没影响,进而也不会影响盈利。但这并不代表企业增值税对公司利润并没有什么影响。

最先,依照企业增值税暂行规定的相关规定,公司将自产自销、委托加工物资用以分派、团体福利或消费等,按税收法律法规视同销售,其账务处理为贷记“营业外收入”等帐户,借记原料、委托加工物资、库存产品等库存商品学科及“应交税金——应交企业增值税(销项税)”学科。对公司购入物资供应所发生的非正常损失,租赁、外借外包装因逾期不取回而收走保证金等等问题,一样要把增值税销项税额和转出来的进项税记入“营业外收入”、“其他业务成本”等损益类科目,进而直接关系公司的营业利润和应税所得。

再比如一些增值税额进项税不予以抵扣的新项目。比如公司购进货物或接收应税服务,未按规定获得并储存企业增值税完税证明,或是凭据上未按规定标明增值税额及其它事项,将依据税收法律法规其增值税进项税额不可抵税,则应交企业增值税要记入存货的成本,从而使得市场销售时转到“主营业务收入”等课程金额提升,在工资不会改变前提下,因为成本增加,从而减少了公司利润所得的。这种都是一些企业增值税危害公司利润的独特事例。

在今年的税收法律有关增值税要求有重要转变。依照新修订《中华人民共和国增值税暂行条例》要求,公司购买机械设备等生产运营用固资所付款增值税在符合要求前提下能够从销项税额中扣减,不会再记入固资初始成本费(购买用以团体福利或消费用固资付款增值税仍不可抵扣)。我国在目前金融风暴的大环境下颁布此项改革举措,一方面是切合企业增值税由加工制造业向消费性转型发展的态势,另一方面,其激励公司增加加工制造业项目投资、冀图扩大内需和经济发展的现行政策用意十分明显。对公司、尤其是固资占比比较大的公司例如电力行业而言,此项现行政策对公司的盈利有很大影响。在对策执行之前,公司购入固定资产付款增值税要记入固资成本。而依照一个新的税收法律法规,这其中的生产运营用固资进项税还可以抵税,进而应交企业增值税要直接列举,不会再记入固资的原始成本费用。因为从本期看,该政策变化对公司的盈利和应税所得并没直接关系,但是随着折旧费的记提,在折旧方法不会改变条件下,不论是选用年限平均法或是加速折旧法计提折旧,初始成本降低都是会导致应计提折旧额的降低,从而使得公司的年折旧额降低,这不仅会让企业的收益提升。

总的来说，尽管企业增值税做为价外税往往不会对公司的盈利产生影响，但在一些前提下或是影响很大。公司财务人员在对待企业增值税与收益中间问题的时候一定需要剖析清晰，假如你有什么想法能来网开展提出问题。