固定资产盘点都需要汇总哪些

固资的汇总工作人员和原则:

固定资产盘点一般由财会人员、财产管理者开展汇总、一同管控,各部门负责人及财产使用者接纳汇总,汇总时一定要秉着"求真务实"的基本原则,保证一定要见到实体,不可懒惰、徇私舞弊.

公布固定资产盘点通告:

固资会遍布全部企业,有的被本人应用,如计算机,对于一些大型企业,固资的遍布比较广,也给我汇总带来一些不便.因此在汇总前,得先提前告知各个部门,充分准备,如果需要召开工作会议.

创建库存盘点表:

在汇总以前,首先制做一份库存盘点表,即固资的总账,这一总账应在平常管理方法时,就应当拥有,在汇总时稍稍修改一下就可以了.基本内容财产序号、型号规格、名字、原来部位,需要注意的是一定要将出厂编号标出上来.

边汇总一边做标识:

固定资产盘点时,务必查询去现场实体,及实物产品使用情况;假如属本人所使用的、而且出差的,也一定要通过电子邮件、电话号码的方法通告到你;在汇总时要查询实体与账本是否一致,盘完以后贴标签,搞好标志.假如财产在新部位,务必变更固定资产卡片里的地址.

盘盈盘亏或盘损:

因为种种原因,如一部分固资是挪动、公用的,财产在出让在证件不等腰,那样就容易出现盘盈盘亏或盘损,盘盈盘亏的需要重新备案记帐,盘损的也需要归纳,审查缘故,保证帐物卡一致.

下一步工作:

在财产环节中,一些固资会出现毁坏,机器的情况分成完好无损、待修、损毁,这种要记下来,汇报相关部门予以处理;在分析中,就会发现有些固资标识牌由于日久奇才、检修等原因造成掉下来,在汇总时要记好了,随后搞好标志,补制做标识牌,为了之后审查时便捷.

固定资产盘点会计账务处理

最先汇总只不过二种结论,实体比账目记录的多即盘盈盘亏,或实体比账目记录的少即盘损,那在两种情况下,帐务如何处理呢?

一、固定资产盘盈的会计账务处理

盘盈盘亏的固资,应按照重置成本确认其入账价值,做为前期差错解决,在按管理员权限报检准许解决前,先要根据"之前年度损益调整"帐户计算.

1、 报检准许前:

借:固资

贷:(固定资产折旧)

之前年度损益调整

2、报检审批后:

借:之前年度损益调整

贷:股东分红--盈余公积

二、固定资产盘亏的会计账务处理

公司在财物清算中盘损的固资,根据"未处理资产损溢--待处理固定资产损溢"学科计算,盘损带来的损失,根据"营业外收入--盘损损害"学科计算,理应计入当期损益.

1、报检准许前:

借:未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

固定资产折旧

固定资产减值提前准备

贷:固资

2、报检审批后:

1)可收回的保险赔付或过错人赔付

借:其他应付款

贷:未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

2)按应记入营业外收入金额

借:营业外收入--盘损损害

贷:未处理资产损溢--待处理固定资产损溢

固资盘点流程一般是按以下流程实行:

A、拟订并下达固定资产盘点通告 :

1.资产管理员结合公司资产清查规定或者需要,依照企业"固资管理方案"要求,编写并下达"固定资产盘点通告".

2.通告中要求各个部门务必汇报构成汇总小组成员名单.

3.通告中要求汇总排查范畴、参加单位的工作职责、规定、汇总期限、汇总时间进度、考评等及其问题融洽、处理汇报体制及其和整理有关的许多具体内容.

B、资产管理部主管审批通知内容 :资产管理部主管对"固定资产盘点通告"进行审查,审核不通过,转到A流程;审批通过,转到C流程.

C、上级领导审核通知内容 :经理对"固定资产盘点通告"进行审查,审核不通过,转到A流程;审批通过,转到D流程.

D、构成汇总工作组:各个部门分配相关负责人会与企业资产管理员和财务部门监盘人员构成汇总工作组,开展资产盘点.

E、开展资产盘点:

1.资产管理部、财务部门和固定资产使用机构进行固定资产台账核查,保证账账相符.

2.汇总工作组对各个部门固资开展现场汇总,填好清晰"固定资产盘点统计表".将库存盘点表与公司固定资产台账进行确认,发生盘盈盘亏、盘损和固资现使用情况与公司资产台账记载的使用情况不相一致的,应当由固定资产使用单位、资产管理部、财务部门一同查找原因,并给出解决.

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