出入口免抵增值税附加税如何记提

答：倘若本月必须缴纳企业增值税50万余元（早已包括了进出口退税），出入口免抵税额有20万，产生增值税1万余元，消费税税率10万余元，该如何记提主营应交税费。

增值税是价外税，不纳入运营应交税费，因此你企业增值税出入口免抵退对于这个学科都是没有影响，企业增值税进销项及免抵退税所有在应交税金——销项税的三级清单下计算

记提

借：运营应交税费 11

贷：应交税金——应缴增值税 1

应交税金——应缴消费税税率 10

运营应交税费怎样计算？

运营应交税费”账号归属于损益类账号，用于计算公司日常关键生产经营应承担的应交税费，包含增值税、消费税税率、大城市维护建设税、资源税、土地增值和教育附加费等。这种应交税费，一般依据当月销售总额或税款，按规定的税额计算公式，于下月初交纳。其计算公式：

消费税税率=应税消费品的销售总额*消费税率

附加税额=（当期的增值税 消费税税率 增值税应缴额）*大城市维护建设税征收率

教育附加费=（当期的增值税 消费税税率 增值税应缴额）*教育附加费征收率

公司按规定算出应当由日常产品销售承担的应交税费，贷记本科目，借记“应交税费—应缴增值税”、“应交税费--应缴消费税税率等课程。

特别提示：中小企业接到因多计等因素退还的消费税税率、增值税等原计入本科各种各样税费，应当接到时抵减接到当期的运营应交税费，贷记“存款”学科，借记本科目。

期终，应先大学本科目地账户余额转到“本年利润”学科，结转成本后学科不得有账户余额。

因此，主营应交税费和企业增值税有一定联络，但只是在记提附加税和教费额外时纳入测算。附加税和教费额外依据本期流转税总金额各自依据征收率明确。

解释说明：假如你是外国投资及外资企业，则无需记提附加税和教费额外，但是需要记提地区教费额外。各个地方政府部门明确的区域交费附带的利率不一定，我们需要了解你们公司在地方税务局的管理人员才能知道。

文中阐述了出入口免抵增值税附加税如何记提，也阐述了运营应交税费怎样计算。是企业的一名会计，一定要搞清楚，出入口免抵增值税附加税必须按照90%开展记提，运营应交税费必须按照本猥亵事开展记提和测算解决。假如你不太理解，那样咨询一下在线教师吧。