股权投资基金记入什么科目

一、公司买基金,应当记入"交易性金融财产"学科.

二、表明

1、《企业会计准则第22 号--金融工具确认和计量》里将资产必须在原始确定时划分成以下四类:

(1)以公允价值计量并且其变化计入当期损益的资产,包含交易性金融资产和特定为以

公允价值计量并且其变化计入当期损益的资产;

(2)持有至到期项目投资;

(3)和贷款应收账款;

(4)可供出售资产.

2、在其中,达到下列条件的资产,理应划分成交易性金融财产:获得该资产的效果,主要目的是近期内售卖、复购或赎出.比如,公司以获取收益为主要目的从二级市场购买的个股、债卷及基金等.

3、"交易性金融财产"学科计算公司为买卖目地持有的债权投资、股市投资、投资基金等交易性金融资产投资性房地产.借贷方备案交易性金融资产获得成本费、负债表日其投资性房地产高过账面净值的差值等;借贷方备案负债表日其投资性房地产小于账面净值的差值,及其企业出售交易性金融财产时结转成本成本和公允价值变动.

4、关键会计账务处理:

(1)公司获得交易性金融财产时,按照其投资性房地产,贷记"交易性金融财产--成本费",按所发生的交易手续费,贷记"长期投资"学科,按已经到了还息期但还没有发放的贷款利息或已经宣布但还没有发放股利,贷记"应收利息"或"应收股利"学科,按照实际付款金额,借记"存款""其他货币资金"等.

(2)交易性金融财产拥有期内被投资单位宣布发放股利,或者在负债表日按分期付款还息、一次到期还本债权投资的息票率测算利息,贷记"应收股利"或"应收利息"学科,借记"长期投资"学科.

(3)负债表日,交易性金融资产投资性房地产高过其账面净值的差值,贷记"交易性金融财产--公允价值变动",借记"公允价值变动损益表" 学科;投资性房地产小于其账面净值的差值做反过来的账务处理.

(4)售卖交易性金融财产,应按照实际收到额度,贷记"存款"、"其他货币资金"等课程,按该资产的账面余额,借记"交易性金融财产",按照其差值,贷记或借记"长期投资"学科.与此同时,将该记入该资产的公允价值变动转走,贷记或借记"公允价值变动损益表"学科,贷记或借记"长期投资"学科.

(5)期终贷方余额,体现公司所持有的交易性金融资产投资性房地产.

股权投资基金应当所属哪一个类型学科?

这一可作为交易性金融财产来计算:

1.购买的时候:

借:交易性金融财产-成本费

贷:存款、其他货币资金等

2.假如选购基金要来年再卖,年底应该根据净值和选购成本差值

借:交易性金融财产-公允价值变动

贷:公允价值变动损益表

上边的是增值的现象,假如是掉价应该做反过来会计分录.

3.售卖时

借:存款

贷:交易性金融财产-成本费

-公允价值变动

长期投资

应用事业基金时怎样做账务处理?

应用事业基金无需尤其记账,立即依照企业会计制度要求列开支就可以了,由于年尾开支最后要转到事业基金.1. 本科目计算机关事业单位所拥有的非限定用途资产总额,主要包含期值结余资金等.

本科目应按照核算业务范畴内设"一般股票基金"和"股权投资基金"2个明细科目."一般股票基金"关键用于计算期值结余资金;"股权投资基金"用于计算境外投资一部分基金.

2. 年尾,企业应先本期未分配盈余转到本科目,贷记"结余分配"学科,借记本科目(一般 股票基金).

针对新项目已完成的拨入赠款盈余,按照规定留归本公司所使用的,转到本科目计算,贷记"拨入赠款"学科,借记本科目(一般股票基金).

3. 用固资境外投资时,应按照成交价或合同书、协议书明确其价值,贷记"境外投资"学科, 借记本科目(股权投资基金);与此同时按固资账目售价,贷记"固定不动股票基金"学科,借记"固资"学科.

4. 用原材料、无形资产摊销境外投资,按"境外投资"学科的相关规定解决.

股权投资基金记入什么科目问题今天我们就跟大家解读到这儿,公司买基金,应当记入交易性金融资产科目,如果按照所发生的交易手续费,贷记投资收益科目,有关股权投资基金的相关介绍文中就给大家讲解到了,有需求的能够仔细看看.

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