处罚怎样做纳税调增解决?

在所得税汇算期内,详细"A105000" "纳税调整新项目统计表"里的19行次"(七)罚款、处罚与被收走财产损失"新项目" ,依照"其他业务收入-处罚开支,借贷方累计额,填写"调减额度"栏.

汇算清缴后,详细"A100000" "中华共和国所得税本年度所得税申报表(A类)"第33行次,"九、今年需补(退)企业所得税额(31-32)" "额度"栏,发生正数是需补税款,作会计分录:

借:之前年度损益调整贷:应交税金-应缴所得税与此同时借:股东分红-盈余公积贷:之前年度损益调整

交纳年度汇算清缴清应交进库税金作会计分录借:应交税金-应缴所得税

贷:存款

税款滞纳金在纳税调整项目流程做调减吗？

1、年度汇算清缴所补交的税费

(1)补缴税费时

借:应交税费--企业所得税

贷:存款

(2)依照补缴的税费做获取会计分录

借:之前年度损益调整

贷:应交税费--企业所得税

(3)结转成本时

借:股东分红--盈余公积

贷:之前年度损益调整

2、年度汇算清缴补交的税款滞纳金

借:营业外收入--税款滞纳金

贷:存款

税款滞纳金在纳税调整项目流程做调减吗?看了上文中的梳理和研究分析,大家都清楚了没有?精彩不断的财务基础知识,皆在,赶紧来关注吧!