给客户送礼记入什么费用
2022-12-29 17:31
给客户送礼记入什么费用
根据不同类型的单位,记入不同类型的账务处理.会计原则目标具体内容进行筛选核算类目.会计对象具体内容各不相同,记入的学科不一样,管理规范也有所不同.
主管部门:记入期间费用.账务处理为:
借:期间费用
贷:存款、货币资金等
销售部:记入营业费用.账务处理为:
借:营业费用
贷:存款、货币资金等
公会:记入应对员工薪酬.账务处理为:
借:应对员工薪酬
贷:存款、货币资金等
留意:将企业自产自销、委托加工物资或选购的物品无偿赠与别人,视同销售.
借:营业外收入
贷:库存产品
应交税金--销项税(销项税)
公司赠送给顾客的礼物开支要不要视同销售计算增值税?怎么计算个税?能不能税前列支为业务招待开支?
律师解答:
1、视同销售缴纳税费.
《增值税暂行条例实施细则》第四条要求,企业或是个体户的下述个人行为,视同销售货物:(八)将自产自销、委托加工物资或是购入的物品无偿赠与别的单位或个人
第十六条要求,经营者有规章第七条所指价钱显著稍低并无正当理由或者是有本细则第四条列出视同销售货物个人行为则无销售总额者,按以下次序明确销售总额:
(一)按经营者近期阶段类似商品的均值市场价格明确;
(二)按别的经营者近期阶段类似商品的均值市场价格明确;
(三)按组成计税价格明确.组成计税价格的计算公式为:
组成计税价格=成本费×(1 成本费用率)
归属于应征入伍消费税税率的物品,其组成计税价格时应加计交易税款.
公式计算里的成本指:市场销售自产货物的是具体产品成本,市场销售购入商品的为具体产品成本.公式计算里的成本费用率国家实行税务质监总局明确.
2、个税解决.
《国家财政部、我国税务质监总局关于公司营销获客促销活动赠品相关个税问题的通知》(税务〔2011〕50号)第二条要求,公司向本人促销活动赠品,归属于下列情形之一的,获得此项所获得的本人应依规缴纳个税,税金由促销活动赠品的企业代扣代缴:
1.公司在产品宣传、视频等过程中,任意向本公司之外的本人促销活动赠品,对于个人所取得的礼物所得的,依照"别的所得的"新项目,全额的可用20%的征收率缴纳个税.
2.公司在企业年会、交流会、庆典活动以及其它主题活动中往本公司之外的本人促销活动赠品,对于个人所取得的礼物所得的,依照"别的所得的"新项目,全额的可用20%的征收率缴纳个税.
3.公司对累计交易达到一定金额的消费者,给与附加抽奖活动机遇,个人得奖所得的,依照"不经意所得"新项目,全额的可用20%的征收率缴纳个税.
第三条要求,公司送的礼物是自用商品(服务项目)的,按本产品(服务项目)的行业市场价格明确个人应税所得;是外购商品(服务项目)的,按该商品(服务项目)的具体购买价钱明确个人应税所得.
公司促销活动赠品,必须按这一规定视同销售缴纳税费及个税.
3、参照《青岛地区税务局关于做好〈2009本年度所得税业务流程常见问题〉工作的通知》(青地税局函〔2010〕2号)要求,招待费主要是指为生产运营业务内容的需求而有效支出的招待费用,依照税收法律的相关规定扣减,但不是所有伙食费都是属于招待费.二者首先从所发生的缘故、特性、目地、主要用途、目标等多个方面区别,用以接待顾客的伙食费理应做为招待费予以处理,不可溶解记入很多项目.
《企业财务通则》第四十六条公司不可担负归属于个人以下开支:
(五)应当由本人承担收益性支出.
因而,招待费主要是指为生产运营业务内容的需求而有效支出的招待费用,给顾客的营养品及酒店住宿开支确为生产运营业务内容所需要的,可作为招待费,但度假旅游费等费用假如是需要由本人承担,不可以在公司税前列支.
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